2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費

B.雇主為員工購買的商業(yè)性補充養(yǎng)老保險

C.個人從任職的上市公司取得的股票增值權所得

D.出版社的專業(yè)作者撰寫，編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的所得

E.任職、受雇于報社、雜志社等單位的記者、編輯等專業(yè)人員，在本單位的報刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

正確答案:B、C、E

答案解析:從2002年5月1日起編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費，不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位，統(tǒng)一按特許權使用費所得項目計征個人所得，選項A不符合題意；出版社的專業(yè)作者撰寫、編寫或翻譯的作品，由本社以圖書形式出版而取得的稿費收入，應按“稿酬所得”項目計算繳納個人所得稅，選項D不符合題意；選項B、C、E，均屬于稅法明確作為工資薪酬項目征稅的所得，符合題意。

2、某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補助

C.為某企業(yè)開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項C：按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅。

3、根據個人所得稅法的相關規(guī)定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓取得的收入為一次，所以轉讓兩項專利應判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應判定為兩次取得所得。

4、根據車船稅相關規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.車船稅屬于財產稅

B.車船稅應在納稅人實際使用應稅車船時征收

C.扣繳義務人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務人所在地

D.車船稅具有調節(jié)財富分配的作用

E.車船稅采用定額幅度稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B：車船稅的納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月，在保有環(huán)節(jié)征收。

5、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結算運費，則甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內貨運業(yè)務，凡實行聯運的，在起運地統(tǒng)一結算全程運費的，應以全程運費為計稅依據，由起運地運費結算雙方繳納印花稅；凡分程結算運費的，應以分程運費作為計稅依據。甲運輸公司該業(yè)務應納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

6、某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購買的房屋面積是100平方米，張某取得當月工資5400元。張某9月應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正確答案:C

答案解析:工資應繳納個人所得稅=（5400-3500）×10%-105=85（元）低價購買住房應納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數分別為20%、555元。低價購買住房應繳納個人所得稅=60000×20%-555=11445（元）張某9月應繳納個人所得稅合計=85+11445=11530（元）

7、王力2019年年初擁有兩處住房，其中一處原值100萬元的住房用于經營一家超市，因經營不善，從2019年6月28日開始改為自?。涣硪惶幵?0萬元的住房（原用于自?。┯?019年7月1日起出租給郭某用于居住，按市場價每月取得租金收入1200元。當地政府規(guī)定計算房產余值的扣除比例為10%，王力2019年應繳納的房產稅為（ ）元。【單選題】

A.288

B.5688

C.5600

D.864

正確答案:B

答案解析:王力2019年應納房產稅=1000000×（1-10%） ×1.2%÷12×6+1200×4%×6=5688（元）。

8、2019年杰克在中國境內居?。ā　。┨?、工作（　　）天?！究陀^案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無住所個人一個納稅年度內在中國境內累計居住天數，按照個人在中國境內累計停留的天數計算。在中國境內停留的當天滿24小時的，計入中國境內居住天數，在中國境內停留的當天不足24小時的，不計入中國境內居住天數；杰克在中國境內居住天數=27+22+31+18+29=127（天）。在境內、境外單位同時擔任職務或者僅在境外單位任職的個人，在境內停留的當天不足24小時的，按照半天計算境內工作天數；杰克在中國境內工作天數=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

9、A有限責任公司無償使用B股份有限公司的一處閑置房產作為經營用房，該房產的計稅余值為300萬元，同類房產的市場租賃費一般是每年42萬元左右。則A有限責任公司每年代繳的房產稅（）萬元。【單選題】

A.5.04

B.3.6

C.2

D.0

正確答案:B

答案解析:財政部、國家稅務總局《關于房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關問題的通知》（財稅[2009]128號）規(guī)定，納稅單位和個人無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照房產余值代繳房產稅。因此，A有限責任公司每年代繳的房產稅=300×1.2%=3.6（萬元）。

10、下列房產中，應當免征房產稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)承典的房產

B.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.養(yǎng)老院自用的房產

E.企業(yè)辦的幼兒園用房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)承典的房產，由承典人繳納房產稅。