2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列對于上市公司采取激勵機制為員工發(fā)放期權(quán)的個人所得稅稅務(wù)處理中，正確的有（ ）。【多選題】

A.員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅（另有規(guī)定除外）

B.員工在行權(quán)日之前，因特殊情況轉(zhuǎn)讓的，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個人所得稅

C.員工行權(quán)時，從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

D.員工將行權(quán)之后的股票再轉(zhuǎn)讓，獲得的高于購買日公平市場價的差額，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征免個人所得稅

E.員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，暫不征收個人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，員工在行權(quán)日之前，股票期權(quán)一般不得轉(zhuǎn)讓；因特殊情況轉(zhuǎn)讓，以股票期權(quán)的轉(zhuǎn)讓凈收入，作為工資薪金所得繳納個人所得稅；選項E，員工因擁有股權(quán)而參與稅后利潤分配取得的所得，按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

2、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權(quán)使用費所得，按收入全額征稅。

3、方先生取得的股息所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.250

C.500

D.1000

正確答案:C

答案解析:方先生因持有該股票而分得的股息5000元應(yīng)繳納個人所得稅=5000×50%×20%=500（元）。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.林場銷售原木的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.銷售水產(chǎn)品的漁場

E.銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（2）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。

5、以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，其契稅計稅價格包括下列各項中的（ ）?！径噙x題】

A.土地出讓金

B.安置補助費、拆遷補償費

C.競價的成交價格

D.市政建設(shè)配套費

E.土地補償費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，契稅的計稅價格應(yīng)為成交價格，包括土地出讓金、市政建設(shè)配套費及各種補償費用。

6、2016年度匯總納稅時，該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.8.25

C.7.50

D.6.50

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=（30+14+6）×25%-5=7.5（萬元）。

7、下列各項中，屬于企業(yè)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除的資產(chǎn)損失有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)固定資產(chǎn)超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業(yè)按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損失

D.商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害形成的損失

E.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售非貨幣資產(chǎn)的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：商業(yè)零售企業(yè)存貨因風(fēng)、火、雷、震等自然災(zāi)害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應(yīng)當(dāng)以專項申報形式進行企業(yè)所得稅納稅申報。

8、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

B.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地

C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當(dāng)月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

9、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

10、某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益200萬元，債務(wù)重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額征稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權(quán)益性投資收益

C.債務(wù)重組收入

D.接受捐贈收入

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。