2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準(zhǔn)備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分?jǐn)?shù)上。一起加油前行。

1、該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會計(jì)利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2019年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。

2、該企業(yè)發(fā)生的營業(yè)外支出和贊助支出中可以在企業(yè)所得稅前扣除的金額有（　　）?！究陀^案例題】

A.工商部門罰款5萬元

B.直接對貧困山區(qū)的捐款5萬元

C.合同違約金2萬元

D.廣告性質(zhì)的贊助支出13萬元

正確答案:C、D

答案解析:工商部門罰款、直接捐款、非廣告性質(zhì)的贊助支出，均不得在稅前扣除；合同違約金屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的支出，可以在稅前扣除；廣告性質(zhì)的贊助支出稅前扣除限額=700×15%=105（萬元）＞13萬元，廣告性質(zhì)的贊助支出可以據(jù)實(shí)在稅前扣除。

3、因身體原因，距離法定退休年齡尚有1年零4個月的李某于2015年10月份辦理提前退休手續(xù)，領(lǐng)取一次性補(bǔ)償款收入60000元，李某10月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1250

B.120

C.360

D.1560

正確答案:B

答案解析:機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位對未達(dá)到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)向提前退休工作人員支付一次性補(bǔ)貼，不屬于免稅的離休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅，應(yīng)繳納個人所得稅=[（60000÷16-3500）×3%]×16=120（元）

4、中國公民李某2015年將位于某市的住房出租給他人居住，按市場價格每月收取租金6000元，2月份發(fā)生了修繕費(fèi)1200元，張某2015年3月份租金收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.270.8

B.420.88

C.446.48

D.535.88

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[6000-6000×3%÷2×（1+7%+3%）-6000×4%-400]×（1-20%）×10%=420.88（元）

5、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對個人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。