2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張某兄妹2人均為居民個人，父母均年滿60周歲。同時張某還贍養(yǎng)其祖父母，2020年張某綜合所得申報繳納個人所得稅時，最多可以扣除的金額是（ ）元?！締芜x題】

A.6000

B.12000

C.24000

D.18000

正確答案:B

答案解析:非獨生子女，贍養(yǎng)老人支出最多扣除不超過1000元/月，一年最多12000元。

2、關(guān)于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于業(yè)務(wù)招待費計算扣除的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費，最高不得超過當(dāng)年銷售或營業(yè)收入的0.5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，可按實際發(fā)生額的 60%計入籌辦費在稅前扣除

E.從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)取得的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可作為業(yè)務(wù)招待費的計算基數(shù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，計算業(yè)務(wù)招待費稅前扣除限額基數(shù)的營業(yè)收入中包括視同銷售收入。

4、下列關(guān)于耕地占用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.醫(yī)療機構(gòu)未經(jīng)批準(zhǔn)改變用途，為相關(guān)部門認定用途改變之日

B.經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為收到相關(guān)部門建設(shè)用地批準(zhǔn)書之日

C.因挖損、污染毀損耕地的，為相關(guān)部門認定毀損之日

D.軍事設(shè)施經(jīng)批準(zhǔn)改變用途的，為收到相關(guān)部門批準(zhǔn)文件之日

E.企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，為相關(guān)部門認定納稅人實際占用之日

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地，耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日。

5、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是（）?！締芜x題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責(zé)認險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

C.外購未投入使用的設(shè)備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

6、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品，實現(xiàn)銷售收入10000萬元，支付境外機構(gòu)的銷售費用1200萬元。在計算應(yīng)納稅所得額時可扣除的境外銷售費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1200

B.800

C.1000

D.500

正確答案:C

答案解析:委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入 10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除?？煽鄢木惩怃N售費用=10000×10%=1000（萬元）。

7、投入使用的研發(fā)用無形資產(chǎn)當(dāng)年應(yīng)扣除的攤銷費用是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應(yīng)扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。

8、按照保險合同約定，2020年8月居民個人周某應(yīng)領(lǐng)取稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入2000元。保險機構(gòu)應(yīng)代扣代繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.400

B.150

C.60

D.240

正確答案:B

答案解析:個人領(lǐng)取的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險的養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅。2000×（1－25%）×10%=150（元）。

9、下列憑證，免征印花稅的有（ ）?！径噙x題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災(zāi)物資運輸合同

E.貨物運輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運輸合同征收印花稅。

10、免征車船稅的新能源船舶，應(yīng)符合的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發(fā)動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應(yīng)符合以下標(biāo)準(zhǔn)：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發(fā)動機。發(fā)動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發(fā)動機。