2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于企業(yè)政策性搬遷損失的所得稅處理，下列說(shuō)法正確的是（）?！締芜x題】

A. 自搬遷完成年度起分2個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

B.自搬遷完成年度起分3個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

C.自搬遷完成年度起分5個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

D.自搬遷完成年度起分4個(gè)納稅年度，均勻在稅前扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)搬遷收入扣除搬遷支出后為負(fù)數(shù)的，應(yīng)為搬遷損失。搬遷損失可在下列方法中選擇其一進(jìn)行稅務(wù)處理：（1）在搬遷完成年度，一次性作為損失進(jìn)行扣除；（2） 自搬遷完成年度起分3個(gè)年度，均勻在稅前扣除。

2、該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.9.00

B.10.00

C.12.50

D.11.25

正確答案:B

答案解析:境外分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠，則實(shí)際按照10%在境外繳納了所得稅。該企業(yè)2017年來(lái)源于境外的應(yīng)納稅所得額=9÷（1-10%）=10（萬(wàn)元）。

3、單位和個(gè)人發(fā)生下列行為，應(yīng)繳納契稅的是（）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

C.承受不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

D.贈(zèng)與不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權(quán)屬的承受方。房屋、土地權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方無(wú)需繳納契稅。

4、個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本，被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料有（）。 【多選題】

A.公司章程的變化

B.扣繳稅款情況

C.轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

D.股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額

E. 股東及股權(quán)變化情況

正確答案:B、C、D、E

答案解析:企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5、房地產(chǎn)公司采用銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，為購(gòu)房者支付的按揭貸款擔(dān)保金，正確的企業(yè)所得稅處理的是（）。 【單選題】

A.在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

B.作為銷售費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

C.作為營(yíng)業(yè)外支出在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

D.作為財(cái)務(wù)費(fèi)用在支付當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除

正確答案:A

答案解析:企業(yè)采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品的，凡約定企業(yè)為購(gòu)買方的按揭貸款提供擔(dān)保的，其銷售開發(fā)產(chǎn)品時(shí)向銀行提供的保證金（擔(dān)保金）不得從銷售收入中減除，也不得作為費(fèi)用在當(dāng)期稅前扣除，但實(shí)際發(fā)生損失時(shí)可據(jù)實(shí)扣除。

6、2016年1月甲居民企業(yè)以800萬(wàn)元直接投資乙居民企業(yè)，取得股權(quán)40%。2017年12月，甲企業(yè)將所持乙企業(yè)股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓。取得轉(zhuǎn)讓收入1000萬(wàn)元。投資期間乙企業(yè)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)400萬(wàn)元。下列關(guān)于甲企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的是（）。 【單選題】

A.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元

B.應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得200萬(wàn)元

C.應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元

D.應(yīng)確認(rèn)股息紅利所得840萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可 能分配的金額。即投資乙企業(yè)期間形成的甲企業(yè)對(duì)應(yīng)累計(jì)盈余公積和未分配利潤(rùn)=400×40%=160 (萬(wàn)元），不得扣除。應(yīng)確認(rèn)應(yīng)納稅所得額= 1000-800=200 (萬(wàn)元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的所得來(lái)源地是（）?！締芜x題】

A.交易活動(dòng)發(fā)生地

B.轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

C.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)所在地

D.受讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；選項(xiàng)C:利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或 者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定。

8、2018年5月公民方某將持有的境內(nèi)上市公司限售股轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元。假設(shè)該限售股原值無(wú)法確定。方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.2

C.3

D.3.4

正確答案:D

答案解析:方某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅= 20x (1-15%) x20%=3.4 (萬(wàn)元）。對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目適用20%的比例 稅率征收個(gè)人所得稅。以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除限售股原值和合理稅費(fèi)后的余額為應(yīng)納稅所得額。如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計(jì)算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。

9、張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（　?。┰！究陀^案例題】

A.1080

B.1119

C.1906

D.1980

正確答案:D

答案解析:張某1月工資薪金所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（50000-5000）×10%-2520=1980（元）。

10、張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.55580

B.82440

C.103995

D.92940

正確答案:A

答案解析:張某股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（36-1）×10000×25%-31920=55580（元）。