2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列項目，可享受三免三減半優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.節(jié)能節(jié)水項目所得

B.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得

C.資源綜合利用項目所得

D.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實施合同能源管理項目所得

E.環(huán)境保護(hù)項目所得

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)綜合利用資源生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計算應(yīng)納稅所得額時減計收入。

2、趙某2019年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.9720

B.9560

C.8200

D.9480

正確答案:D

答案解析:工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（20000×12-5000×12-4000×12-3000×12）×10％-2520＝7080（元）勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝10000×（1-20％）×20％＝1600（元）稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝5000×（1-20％）×70％×20％＝560（元）特許權(quán)使用費所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅＝（2000-800）×20％＝240（元）2019 年綜合所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅合計金額＝7080+1600+560+240＝9480（元）

3、該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1184.5

B.1284.5

C.1507.7

D.1707.7

正確答案:C

答案解析:該公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（19200＋18-3827.2-5760-1500-2100）×25％＝1507.7（萬元）。

4、2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的軟件一套，當(dāng)月投入使用。2019 年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.20

C.40

D.200

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進(jìn)行核算，其折舊或攤銷年限可以適當(dāng)縮短，最短可為 2 年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬元）。

5、個人獲取的下列所得，按照“偶然所得”項目計征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.無償獲得房產(chǎn)公司贈與的住房

B.參加客戶單位的業(yè)務(wù)宣傳活動，隨機獲得客戶單位贈送的禮品

C.參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品

D.為他人提供擔(dān)保取得的收入

E.參加客戶單位的周年慶典活動，收到客戶單位隨機贈送的網(wǎng)絡(luò)紅包

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動中，隨機向“本單位以外的個人”贈送禮品（包括網(wǎng)絡(luò)紅包），以及企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入，按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅。參加本單位的年會活動，獲得的有獎競猜獎品，按照“工資薪金所得”計征個人所得稅。

6、境內(nèi)某居民公司向境外公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))支付專利許可費200萬，專利指導(dǎo)服務(wù)費50萬，境外公司為稅收協(xié)定受益所有人，假定該專利許可費的市場公允價值100萬，稅收協(xié)定的限制稅率為5％。該境外公司取得上述收入應(yīng)向我國交納企業(yè)所得稅（）萬元。 【單選題】

A.12.5

B.15

C.10

D.20

正確答案:D

答案解析:應(yīng)向我國繳納企業(yè)所得稅＝[（200＋50）-100]×10%+100×5％＝20（萬元）。

7、關(guān)于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個人拍賣文字作品復(fù)印件所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認(rèn)定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉(zhuǎn)讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權(quán)的使用所得，按“特許權(quán)使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認(rèn)定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應(yīng)納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

8、2019年度某公司利潤總額1000萬元。當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出200萬元，2018年結(jié)轉(zhuǎn)到2019年未抵扣完的公益性捐贈30萬元，該公司2019年計算應(yīng)納稅所得額時可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額（）萬元。【單選題】

A.90

B.11

C.80

D.120

正確答案:A

答案解析:企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于慈善活動、公益事業(yè)的捐贈支出，在年度利潤總額 12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額 12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。企業(yè)在對公益性捐贈支出計算扣除時，應(yīng)先扣除以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的捐贈支出，再扣除當(dāng)年發(fā)生的捐贈支出。公益性捐贈扣除限額＝1000×12％＝120（萬元），2018 年結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈30萬元準(zhǔn)予扣除，可扣除本年發(fā)生的公益性捐贈金額為 120-30=90（萬元）。

9、下列個人，屬于個人所得稅居民個人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所且不居住，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

B.2019年1月1日至5月30日在境內(nèi)居住之后再未入境的外籍個人

C.2019年3月1日至10月31日在境內(nèi)履職的外籍個人

D.在中國境內(nèi)無住所且居住不滿90天，但有來自于境內(nèi)所得的外籍個人

正確答案:C

答案解析:選項AD，在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人為居民個人；選項B，在我國居住天數(shù)不足183天，不屬于我國居民個人。

10、納稅人購置新建商品房，其城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（）?！締芜x題】

A.辦理預(yù)售許可證之次月

B.房屋交付使用之次月

C.辦理不動產(chǎn)權(quán)屬證書之次日

D.房屋竣工備案之次月

正確答案:B

答案解析:購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅。