2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、丙公司向乙公司分配的股息為（　）萬元?！究陀^案例題】

A.200

B.360

C.400

D.800

正確答案:C

答案解析:丙公司向乙公司分配的股息＝1600×50%×50%＝400（萬元）

2、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）

3、甲公司與某國家機關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國家機關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實際使用的土地面積占總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

4、某財產(chǎn)保險公司，2015年1～11月財產(chǎn)保險保費收入合計50000萬元；12月，發(fā)生財產(chǎn)保險保費收入6000萬元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬元。當(dāng)年支付傭金合計9000萬元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬元。【單選題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財產(chǎn)保險企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬元）實際發(fā)生額9000萬元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬元。延伸：假如該公司為人身保險企業(yè)，則扣除比例按10%計算限額。

5、某外國公司實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，也未在中國設(shè)立機構(gòu)場所，2019年從中國境內(nèi)某企業(yè)獲得專有技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入200萬元，該技術(shù)的成本80萬元，從外商投資企業(yè)取得投資收益300萬元，此外轉(zhuǎn)讓其在中國境內(nèi)的房屋一棟，轉(zhuǎn)讓收入3000萬元，原值1000萬元，已提折舊600萬元，則該外國公司2019年應(yīng)當(dāng)向我國繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.350

B.310

C.50

D.250

正確答案:B

答案解析:對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)的所得，按照下列方法計算應(yīng)納稅所得額：股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（200+300）×10%+[3000-（1000-600）]×10%=310（萬元）

6、下列情形中應(yīng)征收契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

B.非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地和房屋權(quán)屬，未安置破產(chǎn)企業(yè)職工

C.有限責(zé)任公司整體改造為股份有限公司，改建后的公司承受原企業(yè)的土地和房屋權(quán)屬

D.國有控股公司以部分資產(chǎn)組建新公司，該國有控股公司占新公司股份90%，新公司承受該國有控股公司的土地和房屋權(quán)屬

正確答案:B

答案解析:選項A，以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營企業(yè)，免納契稅；選項B，對非債權(quán)人承受注銷、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬，凡按照《勞動法》等國家有關(guān)法律法規(guī)政策妥善安置原企業(yè)全部職工，其中與原企業(yè)30%以上職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅；與原企業(yè)全部職工簽訂服務(wù)年限不少于三年的勞動用工合同的，免征契稅。選項C、D都是免征契稅的情形。

7、某企業(yè)2015年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3000萬元，發(fā)生銷售成本2200萬元、財務(wù)費用150萬元、管理費用400萬元（其中含業(yè)務(wù)招待費15萬元），繳納增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設(shè)稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中列支被工商行政管理部門罰款7萬元、通過市民政局向貧困地區(qū)捐贈8萬元。該企業(yè)在計算2015年度應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的公益性捐贈支出的金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.8

B.9

C.9.96

D.7.5

正確答案:A

答案解析:企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。利潤總額=3000-2200-150-400-140-14-6-7-8=75（萬元），公益性捐贈支出扣除限額=75×12%=9（萬元），大于實際發(fā)生額8萬元，向貧困地區(qū)的捐款8萬元可以全部在稅前扣除。

8、2015年8月1日，位于市區(qū)的某公司銷售一座已經(jīng)使用過的倉庫，簽訂合同并開具了發(fā)票，取得收入500萬元。由于企業(yè)不能取得該房屋的評估價格，但能提供購房發(fā)票，發(fā)票上所載的購房金額是300萬元，已經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)，準(zhǔn)予扣除的稅費為11.25萬元。購房發(fā)票上所載日期是2011年5月1日。計算該公司應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.43.13

B.38.63

C.51.13

D.60.65

正確答案:A

答案解析:計算扣除項目時，“每年”按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年，每年按購房發(fā)票上的金額加計5%計算扣除地價款項和房屋開發(fā)成本；超過1年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同一年?？鄢椖?300×（1+5%×3）+11.25=356.25（萬元）增值額=500-356.25=143.75（萬元）增值率=143.75÷356.25×100%=40.35%應(yīng)繳納土地增值稅=143.75×30%=43.13（萬元）

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說法中，正確的有（）?！径噙x題】

A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅

B.產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅

C.擁有應(yīng)稅房產(chǎn)的外商投資企業(yè)屬于房產(chǎn)稅的納稅人

D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，不需要繳納房產(chǎn)稅

E.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的，由經(jīng)營管理單位繳納房產(chǎn)稅；選項B：產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅；選項C：自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅；選項D：納稅單位和個人無租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅；選項E：產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人繳納房產(chǎn)稅。

10、在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的個人所得稅時，不允許在個人所得稅稅前扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.支付給從業(yè)人員的合理工資

B.分配給投資者的股利

C.被沒收的財物、支付的罰款

D.個體工商戶業(yè)主的工資支出

E.支付給從業(yè)人員的季度獎金

正確答案:B、C、D

答案解析:個體工商戶的下列支出不得扣除：（1）個人所得稅稅款；（2）稅收滯納金；（3）罰金、罰款和被沒收財物的損失；（4）不符合扣除規(guī)定的捐贈支出；（5）贊助支出；（6）用于個人和家庭的支出；（7）與取得生產(chǎn)經(jīng)營收入無關(guān)的其他支出；（8）國家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出。