2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項支出，在計算應(yīng)納稅所得額時，準予從收入總額中直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.發(fā)生的合理的勞動保護支出

B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用

C.合理范圍內(nèi)的銷售傭金

D.未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的準備金支出

E.企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

正確答案:A、B、C

答案解析:未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除，企業(yè)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金不得扣除。

2、根據(jù)個人所得稅的規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得遺作稿酬的，免征個人所得稅

B.個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時，可在稅前全額扣除

C.莫某獲得了聯(lián)合國教科文組織給予的科教獎金，免征個人所得稅

D.對職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅

E.個人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用五年以上唯一住房的，可以申請免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A：作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得遺作稿酬的，應(yīng)按“稿酬所得”征收個人所得稅；選項B：個人通過非營利性的社會團體向貧困山區(qū)的捐贈，在計算個人所得稅時以應(yīng)納稅所得額30%限額內(nèi)的部分，在稅前扣除。

3、對100%直接控制的居民企業(yè)之間按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)，凡具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)12個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益的，劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按（?。┯嬎阏叟f扣除。【單選題】

A.原賬面原值

B.計稅基礎(chǔ) 

C.公允價值

D.原賬面凈值

正確答案:D

答案解析:劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計算折舊扣除。

4、下列各項中，符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典人繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

5、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2018年開發(fā)三期普通住宅，從當?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行簽訂借款合同一份，合同注明借款金額2000萬元；以借款和自有資金共計2300萬元購買土地使用權(quán)，合同注明土地使用權(quán)70年，已取得有關(guān)證件；至2018年底對外銷售60000平方米，收入19200萬元，全部簽訂售房合同。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

正確答案:C

答案解析:對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”征收印花稅。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅=（2000×0.05‰+2300×0.5‰+5÷10000+19200×0.5‰）×10000=108505（元）

6、下列所得中，應(yīng)當計算繳納個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.托兒補助費

B.國家發(fā)行的金融債券利息

C.限售股轉(zhuǎn)讓所得

D.保險賠款

正確答案:C

答案解析:選項A：個人取得的托兒補助費不屬于應(yīng)計入“工資、薪金所得”項目的收入津貼、補貼，不計征個人所得稅；選項BD：國家發(fā)行的金融債券利息和保險賠款免征個人所得稅；選項C：限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當征收個人所得稅。

7、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項目中不征或免征契稅的情況有（ ）。【多選題】

A.經(jīng)國務(wù)院批準實施債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的企業(yè)，對債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)后新設(shè)立的公司承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬

B.人民政府承受的用于辦公的房屋

C.公共租賃住房經(jīng)營管理單位購買住房作為公共租賃住房

D.國有企業(yè)承受房屋附屬設(shè)施權(quán)屬的

E.對國有企業(yè)整體改建成有限責(zé)任公司承受原企業(yè)房屋權(quán)屬的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。

8、下列各項中，符合車船稅征收管理規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.車船稅由地方稅務(wù)機關(guān)負責(zé)征收

B.扣繳義務(wù)人代收代繳車船稅的，納稅地點為扣繳義務(wù)人所在地

C.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

D.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的次月

E.依法不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或管理權(quán)的當月；選項E：依法不需要辦理登記的車船也屬于車船稅的征收范圍，納稅地點為車船的所有人或管理人所在地。

9、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權(quán)使用費所得，按收入全額征稅。

10、2019年1月1日，甲企業(yè)對某工業(yè)企業(yè)投資1800萬元，取得其40%的股權(quán)，2019年12月，甲企業(yè)全部撤回對某工業(yè)企業(yè)的投資，取得資產(chǎn)總計2600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)應(yīng)確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業(yè)應(yīng)確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=340×25%=85（萬元）