2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業(yè)2015年度銷售貨物取得收入500萬元，獲得企業(yè)債券利息收入30萬元，取得符合條件的直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益200萬元，債務重組收入50萬元，接受捐贈的收入50萬元。則該企業(yè)上述收入中不需要計入企業(yè)所得稅應納稅所得額征稅的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)債券利息收入

B.直接投資于其他居民企業(yè)的股息等權益性投資收益

C.債務重組收入

D.接受捐贈收入

正確答案:B

答案解析:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益免征企業(yè)所得稅。

2、劉女士2019年12月份從乙公司取得的董事費應預扣預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.2800

B.3200

C.4000

D.4800

正確答案:B

答案解析:由于劉女士不在乙公司任職、受雇，所以擔任董事職務所取得的董事費收入屬于勞務報酬。劉女士2019年12月從乙公司取得的董事費應預扣預繳個人所得稅=20000×（1-20%）×20%=3200（元）。

3、下列關于房地產企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設施尚未建造或尚未完工的，可按預算造價合理預提建造費用

B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品，在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產品，應于實際收訖價款或取得所取價款憑據之日，確定收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產品的，其支付境外機構的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據實扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產品取得的收入，應先按預計計稅毛利率分季（或月）計算出預計毛利額，計入當期應納稅所得額。開發(fā)產品完工后，企業(yè)應及時結算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應的預計毛利額之間的差額，計入當年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應納稅所得額。

4、企業(yè)按照市場價格向個人出租用于居住的住房，在計算房產稅時適用的稅率為（ ）。【單選題】

A.12%

B.1.2%

C.4%

D.3%

正確答案:C

答案解析:對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅。

5、下列關于契稅的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，照章征稅

B.居民因個人房屋被征收而選擇貨幣補償用以重新購置房屋，并且購房成交價格不超過貨幣補償的，對新購房屋免征契稅

C.個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下免征契稅

D.合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下征收契稅

E.居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換的按規(guī)定征收契稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：合伙企業(yè)的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業(yè)名下，免征契稅；選項E：居民因個人房屋被征收而選擇房屋產權調換，并且不繳納房屋產權調換差價的，對新?lián)Q房屋免征契稅；繳納房屋產權調換差價的，對差價部分按規(guī)定征收契稅。

6、根據契稅有關規(guī)定，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權、房屋所有權的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅

B.承受的房屋附屬設施權屬與房屋是統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率

C.承受國有土地使用權，國家減免了土地出讓金，契稅也可以相應減免

D.企業(yè)合并中，原投資主體存續(xù)的，對其合并后的企業(yè)承受原合并各方的土地、房屋權屬，免征契稅

E.債權人承受注銷、破產企業(yè)土地、房屋權屬以抵償債務的，免征契稅

正確答案:A、B、D、E

答案解析:對承受國有土地使用權，要征收契稅。不得因減免土地出讓金，而減免契稅。

7、該企業(yè)當年自用與出租房產應繳納的房產稅和印花稅共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.51.84

B.61.44

C.61.48

D.61.52

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當年應繳納房產稅=6000×90%×（1-20%）×1.2%+80×12%=61.44（萬元）；簽訂房產租賃合同應繳納印花稅=80×1‰=0.08（萬元）；該企業(yè)當年自用與出租房產應繳納房產稅和印花稅共計=61.44+0.08=61.52（萬元）。

8、根據契稅的有關規(guī)定，下列應征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以土地、房屋權屬作價投資到非本人經營的企業(yè)中

B.以土地、房屋權屬抵償債務

C.以獲獎方式承受土地、房屋權屬

D.企業(yè)購買舊房翻建新房

E.個人將自己的房產投資到自己經營的企業(yè)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均發(fā)生土地、房屋權屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應繳納契稅；選項E：以自有房產作股投入本人經營的企業(yè)，免征契稅。

9、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅

C.個人取得教育儲蓄存款利息免征個稅

D.來華為我國大專院校國際交流項目工作90天以內的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征收個人所得稅

E.按照國務院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅；選項B，免征個人所得稅的退職費必須是符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領取的退職費。

10、下列表述中，符合個人所得稅法規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，應與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

B.干部或職工從其所在單位領取的所有退職費，均免征個人所得稅

C.個人取得教育儲蓄存款利息免征個稅

D.來華為我國大專院校國際交流項目工作兩年以內的文教專家，由該國負擔的工資、薪金暫免征收個人所得稅

E.按照國務院規(guī)定發(fā)給的資深院士津貼，免征個人所得稅

正確答案:C、D、E

答案解析:個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅；免征個人所得稅的退職費必須是符合《國務院關于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定的退職條件，并按該辦法規(guī)定的退職費標準所領取的退職費。