2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某當年綜合所得的應納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.82952

B.52952

C.53360

D.37952

正確答案:B

答案解析:王某當年綜合所得的應納稅所得額=16000×12+1700×（1-20%）×70%-60000-2000×12-1000×12-2000×12-20000=52952（元）。

2、下列關于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于5%

B.采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應于實際收訖價款之日，確認收入的實現(xiàn)

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對經(jīng)濟適用房項目的預售收入進行初始納稅申報時，必須附送有關部門批準經(jīng)濟適用房項目開發(fā)、銷售的文件以及其他相關證明材料

D.將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，不屬于視同銷售，不涉及企業(yè)所得稅

正確答案:C

答案解析:經(jīng)濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于3%；采取銀行按揭方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應按銷售合同或協(xié)議約定的價款確定收入額，其首付款應于實際收到日確認收入的實現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認收入的實現(xiàn)；將開發(fā)產(chǎn)品用于對外投資，應視同銷售，于開發(fā)產(chǎn)品所有權或使用權轉(zhuǎn)移時確認收入的實現(xiàn)。

3、計算工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4

B.9

C.14

D.0

正確答案:B

答案解析:個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標準內(nèi)據(jù)實扣除。投資者的工資不能在稅前扣除，工資調(diào)增=6（萬元）；工會經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2%=0.4（萬元），據(jù)實扣除；福利費扣除限額=（26-6）×14%=2.8（萬元），實際發(fā)生5.8萬元，調(diào)增3萬元；職工教育經(jīng)費扣除限額=（26-6）×2.5%=0.5（萬元），實際發(fā)生0.4萬元，據(jù)實扣除。工資及工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額=6+3=9（萬元）

4、某運輸企業(yè)2019年12月簽訂以下合同：（1）與某金融機構簽訂融資租賃合同，以融資租賃方式租入新車15輛，合同載明租賃期限為3年，每年支付租金100萬元；（2）與某客戶簽訂貨物運輸合同，合同載明貨物價值500萬元，運輸費用65萬元（含裝卸費5萬元，貨物包裝費10萬元）；（3）與另一運輸企業(yè)簽訂財產(chǎn)租賃合同，合同載明將本企業(yè)閑置的總價值300萬元的10輛貨車出租，每輛車月租金4000元，租期未定；（4）與某保險公司簽訂財產(chǎn)保險合同，合同載明為本企業(yè)的50輛車上第三方責任險，每輛車每年支付保險費4000元。該企業(yè)當月應繳納的印花稅為（ ）?！締芜x題】

A.505元

B.540元

C.605元

D.640元

正確答案:C

答案解析:（1）融資租賃合同，按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅，應納印花稅=100×3×0.05‰×10000=150（元）；（2）貨物運輸合同，計稅依據(jù)為取得的運輸費金額，不包括所運貨物的金額、裝卸費和保險費等，應納印花稅=（65-5-10）×0.5‰×10000=250（元）；（3）財產(chǎn)租賃合同，簽訂時無法確定計稅金額，可在簽訂時先按定額5元貼花，應納印花稅=5（元）；（4）財產(chǎn)保險合同，計稅依據(jù)為支付（收取）的保險費金額，應納印花稅=50×4000×1‰=200（元）。該企業(yè)當月應繳納的印花稅=150+250+5+200=605（元）。

5、2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.4.8

B.5.6

C.7.2

D.8.4

正確答案:A

答案解析:2019年甲企業(yè)融資租入的房產(chǎn)應繳納的房產(chǎn)稅=1000×（1-20%）×1.2%×6÷12=4.8（萬元）。

6、企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下（ ）相關證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應收賬款賬齡的相關證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關證據(jù)材料確認：（1）相關事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

7、下列關于國際稅收的表述中，不正確的是（?。??！締芜x題】

A.國際重復征稅、國際雙重不征稅、國際避稅與反避稅、國際稅收合作是常見的國際稅收問題和稅收現(xiàn)象 

B.國家間對商品服務、所得、財產(chǎn)課稅的制度差異是國際稅收產(chǎn)生的基礎

C.國際稅收中性原則可以從來源國和居住國兩個角度進行衡量

D.國際稅收的基本原則分為單一課稅原則和國際稅收中性原則兩類 

正確答案:D

答案解析:國際稅收的基本原則包括單一課稅原則、受益原則和國際稅收中性原則。 

8、C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的稅額為( )萬元?！究陀^案例題】

A.80

B.50

C.30

D.20

正確答案:D

答案解析:本題中，A公司持有B公司50％股權，B公司持有C公司50％股權，采用“乘法”計算，即A公司持有C公司25％股權，超過20％，符合持股條件，控股層級2級。C公司在丙國應納稅額=400×20％=80(萬元)C公司的稅后利潤=400-80=320(萬元)C公司稅后利潤對其股東B公司的分配額=320×50％×50％=80(萬元)C公司當年所納稅款當中屬于由B公司間接負擔的數(shù)額=(80+0)×80÷320=20（萬元)

9、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2017年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術企業(yè)）投資100萬元，股權持有到2019年12月31日。甲企業(yè)2019年所得額為150萬元，2016年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2019年度應納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應納稅所得額=100×70%=70（萬元）應納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

10、按照印花稅的有關規(guī)定，下列各項中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對技術開發(fā)合同，以合同所載的報酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費作為計稅依據(jù)

B.貨物運輸合同，以收取的全部運費、裝卸費和保險費為計稅依據(jù)

C.財產(chǎn)租賃合同，應納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財產(chǎn)保險合同的計稅依據(jù)中包含所保財產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術開發(fā)合同計稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費；運輸合同計稅依據(jù)中不包含裝卸費和保險費；財產(chǎn)保險合同計稅依據(jù)不包含所保財產(chǎn)的金額。