2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）?！径噙x題】

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

2、下列各項中，應征收消費稅的是（ ）?！締芜x題】

A.日化廠外購已稅香水精制作沐浴露銷售

B.商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費者

C.自產(chǎn)實木地板繼續(xù)生產(chǎn)實木地板

D.將委托加工收回的糧食白酒以不高于受托方的計稅價格直接銷售

正確答案:B

答案解析:沐浴露不屬于消費稅的征收范圍，所以A選項不征消費稅；商業(yè)企業(yè)將金銀首飾銷售給個人消費者的，應繳納消費稅，所以B選項正確；自產(chǎn)應稅消費品用于繼續(xù)生產(chǎn)應稅消費品不繳納消費稅，所以C選項不征消費稅；將委托加工收回的消費品以不高于受托方的計稅價格直接銷售的也不再繳納消費稅，所以D選項不征消費稅。

3、某外貿(mào)公司（增值稅一般納稅人）2019年5月份購進業(yè)務及出口業(yè)務情況如下：（1）第一次購進紫砂湯煲1000個，不含稅單價50元/個；第二次購進紫砂湯煲1500個，不含稅單價48元/個（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將兩次外購的紫砂湯煲2500個報關出口，離岸單價8.5美元/個，此筆出口已收匯并作銷售處理。（美元與人民幣比價為1：6.3，退稅率為15%）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（ ）元?！締芜x題】

A.21000

B.18750

C.18300

D.18000

正確答案:C

答案解析:該筆出口業(yè)務應退增值稅=（1000×50+1500×48）×15%=18300（元）。

4、(4)建筑公司當月應繳納的增值稅合計為()萬元【客觀案例題】

A.1679.67

B.1184.61

C.1364.3

D.1520.17

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(4):應確認的增值稅銷項稅=(1200+150)÷(1+9％)×9％=111.47(萬元)業(yè)務(5):應確認的增值稅銷項稅=5800÷(1+9％)×9％=478.90(萬元)該建筑公司當月應繳納的增值稅合計=951.19+535.05-450+111.47+478.90-3400×13％=1184.61(萬元)

5、A企業(yè)從事陸路運輸服務，為小規(guī)模納稅人。2020年12月提供貨物運輸服務取得收入80萬元，該企業(yè)當月應納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.33

B.3.36

C.2.4

D.0.79

正確答案:D

答案解析:自2020年3月-2021年12月31日，小規(guī)模納稅人企業(yè)的征收率為1%。該企業(yè)應納增值稅=80÷（1+1%）×1%=0.79（萬元）

6、下列項目中，不可抵扣外購應稅消費品的已納消費稅稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.為生產(chǎn)化妝品而領用的外購已稅高檔香水精

B.為生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾而領用的外購已稅珠寶玉石

C.為生產(chǎn)實木地板而領用的外購已稅實木地板

D.為生產(chǎn)白酒而領用的外購已稅白酒

E.為生產(chǎn)卷煙而領用的外購已稅煙絲

正確答案:B、D

答案解析:選項BD不能抵扣外購應稅消費品已納消費稅稅額的原因為：在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的金銀鑲嵌首飾不得抵扣外購珠寶玉石的已納消費稅稅款；酒類產(chǎn)品一般不允許抵扣以前環(huán)節(jié)已納的消費稅稅額。

7、該企業(yè)進口化妝品應繳納進口關稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.80

B.14.00

C.14.40

D.14.60

正確答案:B

答案解析:業(yè)務（2）：在關稅完稅價格的計算中，支付的購貨傭金不計入關稅完稅價格。關稅完稅價格=60+9+1=70（萬元）應納進口關稅=70×20%=14（萬元）

8、該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算轉(zhuǎn)讓舊辦公樓土地增值稅的增值額時，準予扣除項目的金額共計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.550.60

B.616.60

C.700.60

D.778.60

正確答案:B

答案解析:扣除項目金額=1500×30%+80+20+66+1200×0.5‰=616.6（萬元）。

9、某煤礦開采企業(yè)為一般納稅人，2020年8月銷售原煤30萬噸，開具增值稅專用發(fā)票金額9000萬元，另領用原煤5萬噸用于企業(yè)冬季取暖，該企業(yè)同類原煤最高售價為400元/噸，平均售價310元/噸（不含增值稅），當月應納資源稅（  ）萬元。（當?shù)匾?guī)定煤炭資源稅稅率10%）【單選題】

A.1050.00

B.900.00

C.1100.00

D.1055.00

正確答案:D

答案解析:企業(yè)領取暖用的原煤要繳納資源稅。應繳納資源稅=（9000+310×5）×10%=1055（萬元）。

10、2019年7月，某服務型企業(yè)（一般納稅人）將一棟辦公樓對外轉(zhuǎn)讓，取得全部價款為5600萬元。該辦公樓為商貿(mào)企業(yè)2013年購進，購進時支付價款3200萬元。則該企業(yè)應預繳的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.554.95

B.266.67

C.237.84

D.114.29

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)應預繳稅款=（5600-3200）÷（1+5%）×5%=114.29（萬元）