2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制一般要求的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所和項目負(fù)責(zé)人對服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

C.項目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)既要保持實質(zhì)獨立又要保持形式獨立

E.項目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量控制制度的制定，對質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所的管理層，不僅是質(zhì)量控制制度的制定者，而且是質(zhì)量控制的執(zhí)行、培訓(xùn)者。

2、在審核企業(yè)長期待攤費用的核算情況時，下列支出中，應(yīng)作為長期待攤費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.租人固定資產(chǎn)的改建支出

D.經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B固定資產(chǎn)的日常修理支出可以作為期間費用直接在當(dāng)期扣除；選項D，經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，按租賃資產(chǎn)用途計入當(dāng)期相關(guān)的成本費用。

3、某個體工商戶主營玩具生產(chǎn)，2019年12月列支招待費用5000元，其中1000元為業(yè)主為其兒子購買液晶顯示器支出，則正確的會計分錄應(yīng)為（ ）?！締芜x題】

A.借：管理費用 5000 貸：銀行存款 5000

B.借：生產(chǎn)成本 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

C.借：營業(yè)費用 5000 貸：銀行存款 5000

D.借：營業(yè)費用 4000 稅后列支費用 1000 貸：銀行存款 5000

正確答案:D

答案解析:為業(yè)主兒子購買顯示器的支出1000元通過“稅后列支費用”列示。

4、涉稅鑒證報告的類型不包括（ ）?！締芜x題】

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.待審定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

正確答案:D

答案解析:涉稅鑒證報告的類型有：無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告、保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告、無法表示意見的鑒證業(yè)務(wù)報告、否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。所以D選項不屬于。

5、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.10200

B.38000

C.7000

D.10000

正確答案:D

答案解析:納稅人簽訂應(yīng)稅合同，不論合同是否兌現(xiàn)或能否按期兌現(xiàn)，都應(yīng)當(dāng)繳納印花稅。該汽車廠簽訂兩份合同，分別是購銷合同、借款合同。汽車廠一共應(yīng)納印花稅稅額=（3000×0.3‰+2000×0.05‰）×10000=10000（元）。

6、稅務(wù)師在2020年7月對某工業(yè)企業(yè)上半年的納稅情況進行審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)2020年3月有一項修理車間機器設(shè)備的業(yè)務(wù)，領(lǐng)用庫存材料30000元的賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本 30000 貸：原材料 30000設(shè)備已經(jīng)修理完工投入生產(chǎn)。該企業(yè)各期生產(chǎn)銷售均衡，各期原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品都有一定數(shù)量的余額。稅務(wù)師按照“比例分?jǐn)偡ā庇嬎阏{(diào)整額，在調(diào)賬處理時涉及的調(diào)整科目有（ ）。（企業(yè)按年結(jié)轉(zhuǎn)損益）【多選題】

A.原材料

B.生產(chǎn)成本

C.庫存商品

D.管理費用

E.本年利潤

正確答案:B、C、D

答案解析:修理車間機器設(shè)備，領(lǐng)用庫存材料30000元，這是車間發(fā)生的固定資產(chǎn)的修理費，計入管理費用科目。原材料科目是對的，不需要調(diào)整，管理費用、生產(chǎn)成本、庫存商品、主營業(yè)務(wù)成本都受到影響。

7、下列對于上一年度錯誤會計賬目的調(diào)整方法的表述中，說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“利潤分配”科目核算的內(nèi)容

B.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制后發(fā)現(xiàn)的，影響上年利潤的，要通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶進行調(diào)整

C.對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，如果影響利潤，可以通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

D.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，通過“本年利潤”賬戶進行調(diào)整

E.對上一年度錯賬且對上年度稅收沒有影響的，但是與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項

正確答案:B、C、E

答案解析:對上一年度錯誤會計賬目的調(diào)賬方法：（1）對上一年度錯賬且對上年度稅收發(fā)生影響的，可分以下兩種情況：①如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的，可直接調(diào)整上年度賬項，對于影響利潤的錯賬須一并調(diào)整“本年利潤”科目核算的內(nèi)容。②如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的，應(yīng)按正常的會計核算對有關(guān)賬戶進行調(diào)整。對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調(diào)整。對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內(nèi)已結(jié)賬，凡涉及調(diào)整會計利潤的，不能用正常的核算程序?qū)Α氨灸昀麧櫋边M行調(diào)整，而應(yīng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行調(diào)整。（2）對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關(guān)的，可以根據(jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況，相應(yīng)調(diào)整本年度有關(guān)賬項。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列不得在稅前扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

B.直接給災(zāi)民的捐款

C.為企業(yè)財產(chǎn)投保而支付的財產(chǎn)保險費用

D.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

E.非正常損失中不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額

正確答案:A、B、D

答案解析:選項AD：企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不允許在稅前扣除；選項B：企業(yè)對外的直接捐贈，不允許在稅前扣除。

9、從稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊稅務(wù)方面分析，影響執(zhí)業(yè)風(fēng)險的因素包括（ ）。【多選題】

A.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

B.稅務(wù)師的職業(yè)道德水平

C.稅務(wù)師事務(wù)所財務(wù)內(nèi)部控制制度的完善

D.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

E.稅務(wù)師事務(wù)所管理者的品行

正確答案:A、B、D

答案解析:從稅務(wù)師事務(wù)所及其稅務(wù)師方面產(chǎn)生風(fēng)險的因素包括：稅務(wù)師職業(yè)道德水平、稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度。

10、在對納稅人委托加工業(yè)務(wù)的消費稅進行審核時，下列說法錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.對于受托方提供主要材料的委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，企業(yè)消費稅組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅比例稅率）

B.對于委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，受托方均應(yīng)當(dāng)代收代繳消費稅

C.如果受托方?jīng)]有按稅法規(guī)定代收代繳消費稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)責(zé)令受托方補繳稅款并對其處以相應(yīng)的罰款

D.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后，用于銷售的，銷售價格如果不高于受托方代收代繳消費稅的計稅價格的，銷售時一律不再繳納消費稅

E.委托方將委托加工產(chǎn)品收回后，用于銷售的，銷售價格如果高于受托方代收代繳消費稅的計稅價格，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報繳納消費稅

正確答案:A、B、C

答案解析:選項A：受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料的業(yè)務(wù)才按照委托加工應(yīng)稅消費品進行處理，對于其他情形的委托加工應(yīng)稅消費品業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)按照銷售自制應(yīng)稅消費品繳納消費稅；選項B：如果受托方是個人，委托方須在收回加工應(yīng)稅消費品后向所在地主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅；選項C：如果受托方?jīng)]有代收代繳消費稅，應(yīng)由委托方補繳稅款，對受托方處以相應(yīng)的罰款。