2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議的參加人的是（ ）?！締芜x題】

A.與申請(qǐng)行政復(fù)議的具體行政行為有利害關(guān)系的第三人

B.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.沒有利害關(guān)系的證人

D.接受當(dāng)事人委托的稅務(wù)師

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)行政復(fù)議的參加人，是指作為行政復(fù)議主體，依法參加稅務(wù)行政復(fù)議活動(dòng)的當(dāng)事人和類似當(dāng)事人地位的代理人。包括稅務(wù)行政復(fù)議當(dāng)事人（申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人）、第三人和行政復(fù)議代理人。

2、稅務(wù)師審核某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算時(shí)，下列關(guān)于扣除項(xiàng)目的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費(fèi)不得扣除

B.建成后有償轉(zhuǎn)讓的小區(qū)停車場(chǎng)，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的會(huì)所，準(zhǔn)予扣除相關(guān)成本、費(fèi)用

D.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用不得在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

E.建成后無償移交給非營(yíng)利公用事業(yè)單位的小區(qū)醫(yī)院，其成本、費(fèi)用不得扣除

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除；選項(xiàng)E：建成后無償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的配套公共設(shè)施，其成本、費(fèi)用可以扣除。

3、企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，可以按照實(shí)際發(fā)生額從應(yīng)稅收入中扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

B.銀行罰息

C.融資租賃費(fèi)用

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

E.支付給商貿(mào)企業(yè)的利息支出

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A不得在稅前扣除；選項(xiàng)C，應(yīng)該分期計(jì)提折舊在稅前扣除，而不是一次性扣除；選項(xiàng)E，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過部分不許扣除。

4、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制一般要求的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所所長(zhǎng)對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任

B.稅務(wù)師事務(wù)所和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)服務(wù)成果的質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任

C.項(xiàng)目其他成員為其完成的工作質(zhì)量承擔(dān)責(zé)任

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)既要保持實(shí)質(zhì)獨(dú)立又要保持形式獨(dú)立

E.項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)質(zhì)量控制制度的制定，對(duì)質(zhì)量控制負(fù)有管理責(zé)任

正確答案:A、B、C、D

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所的管理層，不僅是質(zhì)量控制制度的制定者，而且是質(zhì)量控制的執(zhí)行、培訓(xùn)者。

5、申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)?！締芜x題】

A.15日

B.30日

C.60日

D.90日

正確答案:C

答案解析:申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

6、某企業(yè)年初擁有房產(chǎn)價(jià)值5000萬元，其中：（1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)辦公等自用房產(chǎn)4000萬元；（2）為提高全體職工的法律意識(shí)，企業(yè)與法律培訓(xùn)學(xué)校聯(lián)系員工培訓(xùn)事宜，培訓(xùn)學(xué)校一次培訓(xùn)費(fèi)為2000元，企業(yè)幾位領(lǐng)導(dǎo)討論后，選擇與公安系統(tǒng)達(dá)成協(xié)議，將100萬元房產(chǎn)提供給公安系統(tǒng)使用，不收取租金，由公安系統(tǒng)每月為其員工提供法律培訓(xùn)兩次；（3）出租門面房500萬元，年收取租金30萬元；（4）閑置未用房產(chǎn)400萬元。（當(dāng)?shù)胤慨a(chǎn)原值減除率為20%）企業(yè)自行計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為：4000×（1-20%）×1.2%+30×12%=42（萬元），稅務(wù)師審核后認(rèn)為（ ）?！径噙x題】

A.免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，對(duì)企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)不計(jì)稅

B.閑置未用的房產(chǎn)也應(yīng)當(dāng)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

C.企業(yè)提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)，由企業(yè)按照房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

D.當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為46.42萬元

E.提供給公安系統(tǒng)使用的房產(chǎn)繳納的房產(chǎn)稅為0.96萬元

正確答案:B、D

答案解析:免稅單位無租使用納稅單位的房產(chǎn)免稅，但本題目中不是無租使用，而是將應(yīng)收的租金抵付了培訓(xùn)費(fèi)，所以，對(duì)公安系統(tǒng)使用的此房產(chǎn)應(yīng)當(dāng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。年應(yīng)納房產(chǎn)稅=（4000+400）×（1-20%）×.1.2%+0.2×2×12×12%+30×12%=46.42（萬元）

7、某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年11月銷售服裝取得含稅收入8萬元；銷售副食品取得含稅收入12萬元；向福利院贈(zèng)送一批小電器，同類電器含稅收入2萬元。12月7日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中（該納稅人的納稅期限為一個(gè)月），“應(yīng)稅貨物銷售額”欄中合計(jì)金額應(yīng)為（ ）萬元。【單選題】

A.19.47

B.21.15

C.20.75

D.18.97

正確答案:A

答案解析:應(yīng)在該欄中填寫的合計(jì)金額=（8+12+2）÷（1+13%）=19.47（萬元）。

8、某稅務(wù)師2019年3月對(duì)企業(yè)2018年納稅審核時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2018年2月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí)，多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元，進(jìn)一步審核出、入庫單等原始憑證時(shí)，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年12月全部出售，則以下調(diào)整分錄中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：庫存商品 20000

B.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20000

C.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

D.借：生產(chǎn)成本 20000 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 20000

正確答案:C

答案解析:產(chǎn)品已經(jīng)全部售出，所以錯(cuò)計(jì)成本影響產(chǎn)品的銷售成本?？缒暾{(diào)整，影響損益的科目要通過“以前年度損益調(diào)整”科目反映。調(diào)整分錄應(yīng)為：借：生產(chǎn)成本 20000 貸：以前年度損益調(diào)整 20000

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅收保全措施時(shí)，下列屬于稅收保全措施之內(nèi)的物品有（ ）?！径噙x題】

A.市場(chǎng)價(jià)格為300元的自行車

B.單價(jià)5000元以上的生活用品

C.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬所擁有的金銀飾品

D.被執(zhí)行人扶養(yǎng)的親屬維持生活的必需品

E.被執(zhí)行人家中唯一的別墅

正確答案:B、C、E

答案解析:個(gè)人及其扶養(yǎng)家屬維護(hù)生活必需的住房和用品不在稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行的范圍內(nèi)，但維持生活必需的住房不包括豪華住宅或者一處以外的住房；維持生活必需的用品不包括機(jī)動(dòng)車輛，金銀飾品，古玩字畫；單價(jià)5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施；因此，BCE均可以采用稅收保全措施。選項(xiàng)A，市場(chǎng)價(jià)格為300元的自行車屬于單價(jià)5000元以下的其他生活物品，不能采取稅務(wù)保全和強(qiáng)制執(zhí)行措施；個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施之內(nèi)。

10、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2019年5月份，內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為50萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13%，退稅率為9%，則當(dāng)期涉及的會(huì)計(jì)分錄正確的是（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 270 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

B.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 270 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

C.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 70 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

D.借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅） 190 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 80 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 270

正確答案:C

答案解析:免抵退稅額=3000×9%=270（萬元）不得免征和抵扣稅額=3000×（13%-9%）=120（萬元）應(yīng)納稅額=50-（230-120）-10=-70（萬元）因?yàn)?0萬元應(yīng)退稅額=70萬元，免抵稅額=270-70=200（萬元）會(huì)計(jì)處理：借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款（增值稅）70 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）270