2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)10月份留抵稅額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20.73

B.11.05

C.0

D.12.02

正確答案:A

答案解析:10月份： （1）進項稅額合計=14.45+10×9% +25.5×（1- 40%）+5.1+2×9%=35.93（萬元） （2）當月免抵退稅不得免征和抵扣稅額=90×（13%-10%）=2.7（萬元） （3）當月應納稅額=150×13%-（35.93-2.7）-16=-29.73（萬元） （4）當月免抵退稅額=90×10%=9（萬元） （5）當月應退稅額=9（萬元） （6）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額=0（萬元） （7）留抵下月繼續(xù)抵扣的稅額=29.73-9=20.73（萬元）

2、以下情形中納稅人應進行土地增值稅的清算的有（ ）。【多選題】

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

正確答案:A、B、E

答案解析:取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的、納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的屬于主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的情形。

3、下列關于增值稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.固定業(yè)戶應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應稅勞務的，應當向機構所在地主管稅務機關報告外出經營事項，并向其機構所在地主管稅務機關申報納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向機構所在地主管稅務機關申報納稅

D.進口貨物，應當由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅

E.扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應稅勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅。未向銷售地或者勞務發(fā)生地主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或居住地主管稅務機關補征稅款。

4、下列屬于應征收消費稅的項目有（ ）。【多選題】

A.石英鐘

B.帆艇

C.胭脂

D.戲劇、舞臺演員化妝用的油彩

E.果啤

正確答案:C、E

答案解析:選項A：每只不含增值稅銷售價格在10000元（含）以上的手表應征收消費稅；選項B：帆艇不屬于征收消費稅的游艇，不征收消費稅；選項C：胭脂屬于應征消費稅的化妝品；選項D：戲劇、舞臺演員化妝用的油彩不屬于消費稅的征收范圍；選項E：果啤屬于啤酒，應征收消費稅。

5、某綜合型食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，該食品加工企業(yè)設有農場種植小麥、玉米等糧食作物。2019年10月銷售肉松面包取得不含稅收入26000元；銷售自產玉米面取得收入8000元。當月購進用于生產面包的肉松支付不含稅價款9000元，取得增值稅專用發(fā)票。當月生產面包、玉米面耗用的自來水，共計支付價款6000元、進項稅額360元，耗用電力支付價款7000元（取得了增值稅專用發(fā)票），生產奶油面包與生產玉米面耗用的水電情況無法準確劃分。當月取得的增值稅專用發(fā)票，均在當月通過認證并抵扣。2019年10月該企業(yè)應納增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.1340

B.1407.71

C.1238.82

D.2380

正確答案:C

答案解析:該綜合型食品加工企業(yè)銷售的自產玉米面屬于免稅農產品的范圍，外購貨物用于生產免稅農產品的進項稅是不得抵扣的。當月購進自來水、電力不得抵扣的進項稅=（360+7000×13%）×8000÷（26000+8000）=298.82（元）當月應納增值稅=26000×13%-9000×13%-（360+7000×13%-298.82）=1238.82（元）

6、下列選項中，不可以開具增值稅專用發(fā)票的有（ ）。【多選題】

A.銷售報關出口的貨物

B.在境外銷售應稅勞務

C.將貨物用于集體福利

D.向消費者個人轉讓不動產

E.將貨物贈送給一般納稅人企業(yè)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，如果受贈者為一般納稅人，可以根據(jù)受贈人的要求開具增值稅專用發(fā)票。

7、外貿公司內銷環(huán)節(jié)應繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.254

B.35

C.0

D.-81.83

正確答案:C

答案解析:消費稅是單一環(huán)節(jié)征稅，內銷環(huán)節(jié)不再征消費稅。

8、某黃金珠寶店（增值稅一般納稅人）當月零售翡翠手鐲，取得零售收入55000元；零售包金手鐲，取得零售收入5000元；零售18K金鑲寶石首飾，取得零售收入50000元；采用以舊換新方式銷售24K足金首飾，實際收取零售額70000元（已扣除了30000元的舊金飾品折價款）。當月采購黃金珠寶取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅13800元。該珠寶店當月應繳納的增值稅和消費稅合計為（ ）?！締芜x題】

A.5353.85元

B.12217.69元

C.10046.16元

D.15687.18元

正確答案:B

答案解析:當月應繳納增值稅=（55000+5000+50000+70000）÷（1+13%）×13%-13800=6907.96（元）應繳納消費稅=（50000+70000）÷（1+13%）×5%=5309.73（元）合計納稅=6907.96+5309.73=12217.69（元）。

9、下列稅法的原則中，作為稅收爭訟法的原則，為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫的是（ ）?！締芜x題】

A.程序優(yōu)于實體原則

B.稅收合作信賴主義原則

C.稅收法律主義原則

D.新法優(yōu)于舊法原則

正確答案:A

答案解析:程序優(yōu)于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為：在訴訟發(fā)生時稅收程序法優(yōu)于稅收實體法適用。即納稅人通過稅務行政復議或稅務行政訴訟尋求法律保護的前提條件之一是，必須事先履行稅務行政執(zhí)法機關認定的納稅義務，而不管其納稅義務實際上是否完全發(fā)生。否則，稅務行政復議機關或司法機關對納稅人的申訴不予受理。適用這一原則是為了確保國家課稅權的實現(xiàn)，不因爭議的發(fā)生而影響稅款的及時、足額入庫。

10、業(yè)務(2)增值稅銷項稅額為(    )。【客觀案例題】

A.351.00

B.351.45

C.311.02

D.351.40

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(2)增值稅銷項稅額=[2700+3.48÷(1+13%)]×13%=351.40(萬元)