2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某酒廠2018年10月生產(chǎn)銷售散裝黃酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3800元。同時(shí)該廠生產(chǎn)一種新型糧食白酒2噸，贈(zèng)送給客戶，已知該種白酒無(wú)同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤(rùn)率為10%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（ ）元。（黃酒單位稅額每噸240元）【單選題】

A.88000

B.117750

C.111625

D.102766.67

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納消費(fèi)稅=400×240+[2×35000×（1+10%）+2×2000×0.5]÷（1-20%）×20%+2×2000×0.5=117750（元）

2、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.27305.93

B.21199.72

C.29360.33

D.21820.54

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅=36460-17178.73+98800÷（1+3%）×2%=21199.72（元）。

3、關(guān)于稅法的效力，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突，效力低的稅法是無(wú)效的

B.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法，是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式

C.在同一層次的法律中，特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力

D.對(duì)于重要稅法的個(gè)別條款的修訂，大多采用自通過(guò)發(fā)布之日起生效的生效方式

正確答案:B

答案解析:以新法代替舊法，這是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式。

4、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售寫(xiě)字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.645.04

B.678

C.684

D.712

正確答案:A

答案解析:該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算銷售寫(xiě)字樓的土地增值稅時(shí)應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用=300×（1-20%）+（3460.80+4640）×5%=645.04（萬(wàn)元）。

5、下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，不正確的是（?。?。【單選題】

A.收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額

B.生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)入成本的外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤(rùn)等理論增值額和折舊額之和 

C.實(shí)行增值稅的國(guó)家由于對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除額不同，計(jì)算出的法定增值額也不同，在同一納稅期內(nèi)，允許扣除的數(shù)額越多，法定增值額則越少 

D.從一項(xiàng)貨物來(lái)看，增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和，也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)值

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A，消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期全部銷售額扣除外購(gòu)的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。 

6、某煤礦將從衰竭期礦山開(kāi)采出來(lái)的煤炭對(duì)外銷售，取得銷售額8萬(wàn)元（不含增值稅），該省煤炭資源稅稅率為8%，該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.0

B.0.45

C.0.56

D.0.64

正確答案:B

答案解析:對(duì)從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅。該煤礦當(dāng)月應(yīng)納資源稅=8×8%×（1-30%）=0.45（萬(wàn)元）

7、以下不適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù)

C.殘疾人員本人為社會(huì)提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.納稅人提供技術(shù)咨詢服務(wù)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)ABC：均適用“營(yíng)改增”過(guò)渡期免稅政策。選項(xiàng)D：納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。

8、該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅為（ ）萬(wàn)元。  【客觀案例題】

A.0.41

B.1.94

C.3.32

D.4.41

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=4.50+0.99+0.12-1.2=4.41（萬(wàn)元）。

9、稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式是（ ）?！締芜x題】

A.直接宣布廢止某項(xiàng)稅法

B.以新稅法代替舊稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.由省稅務(wù)機(jī)關(guān)決定失效日期

正確答案:B

答案解析:稅法的失效通常有直接宣布廢止某項(xiàng)稅法、以新稅法代替舊稅法、稅法本身規(guī)定廢止的日期三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法是最常見(jiàn)的稅法失效宣布方式。

10、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.31.2

B.32.8

C.33.9

D.26.3

正確答案:D

答案解析:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的增值稅銷項(xiàng)稅額第3筆業(yè)務(wù)按照合同約定的金額計(jì)算銷售額和銷項(xiàng)稅，原煤適用13%的增值稅稅率。第3筆銷項(xiàng)稅=9000×500×1/3×13%/10000=19.5（萬(wàn)元）第4筆業(yè)務(wù)屬于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利和贈(zèng)送，應(yīng)視同銷售計(jì)算銷項(xiàng)稅。第4筆銷項(xiàng)稅=（200+500）×500×13%/10000=4.55（萬(wàn)元）第5筆業(yè)務(wù)盡管暫不征收資源稅，但是需要征收增值稅，天然氣適用9%的增值稅稅率。第5筆銷項(xiàng)稅=25×9%=2.25（萬(wàn)元）銷項(xiàng)稅合計(jì)=19.5+4.55+2.25=26.3（萬(wàn)元）