2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。選項D必須是經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

2、2014年某居民企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，成本費用支出核算準(zhǔn)確，但收入總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)采取核定征稅辦法，應(yīng)稅所得率為25%。2014年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（萬元）

3、.某境內(nèi)服務(wù)公司2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25％的企業(yè)所得稅稅率。該公司在韓國設(shè)有甲、乙兩個分支機(jī)構(gòu)(我國與韓國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定)，甲分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為50萬元，甲分支機(jī)構(gòu)適用15％的企業(yè)所得稅稅率，乙分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為80萬元，乙分支機(jī)構(gòu)適用25％的企業(yè)所得稅稅率，兩分支機(jī)構(gòu)分別在韓國繳納了7.50萬元和20萬元的企業(yè)所得稅。該服務(wù)公司在我國匯總應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（   ）萬元?！締芜x題】

A.48.50

B.50.00

C.55.00

D.82.50

正確答案:C

答案解析:扣除限額=(50+80)×25％=32.5(萬元)在韓國實際繳納的所得稅=7.5+20=27.50(萬元)，小于扣除限額，可以全部扣除。企業(yè)在匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(200+50+80)×25％-27.50=55(萬元)

4、該企業(yè)2019年度實現(xiàn)的會計利潤總額是（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.391.02

B.392.99

C.390.8

D.387.7

正確答案:B

答案解析:該企業(yè)2019年實現(xiàn)的會計利潤總額=705+（700-420）-700×3%（銷售折扣）-（200-200×60%）（退貨）-60+（150-100）（股權(quán)轉(zhuǎn)讓）-90-90-300-1.01（城建稅及教育費附加）=392.99（萬元）。

5、下列選項中應(yīng)按規(guī)定征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.軍用輸油、輸水管道占用耕地的

B.學(xué)校教職工住房占用耕地的

C.專用鐵路和鐵路專用線占用耕地的

D.城區(qū)內(nèi)機(jī)動車道占用耕地的

E.農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：免征耕地占用稅；選項E：農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，原宅基地恢復(fù)耕種，凡新建住宅占用耕地不超過原宅基地面積的，不征收耕地占用稅；超過原宅基地面積的，對超過部分按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

6、某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，在全年已預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10

B.12

C.30

D.79

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額=（200+100）×25%=75（萬元），境外已納稅款扣除限額=75×100÷（200+100）=25（萬元），境外實納稅額20萬元，可全額扣除。境內(nèi)已預(yù)繳25萬元，則匯總納稅應(yīng)納所得稅額=75-20-25=30（萬元）。

7、下列項目中，不得享受個人所得稅減免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.外籍個人以實報實銷形式取得的住房補(bǔ)貼和伙食補(bǔ)貼

B.外籍個人取得搬遷費的現(xiàn)金補(bǔ)貼

C.個人取得的保險賠款

D.個人取得的企業(yè)債券利息收入

E.外籍個人從全資國有企業(yè)獲得的股息、紅利收入

正確答案:B、D、E

答案解析:選項B：外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補(bǔ)貼、伙食補(bǔ)貼、搬遷費、洗衣費，暫免征收個人所得稅；選項D：個人取得的國債和國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅；選項E：外籍個人從外商投資企業(yè)獲得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅。

8、A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬元）

9、計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產(chǎn)折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準(zhǔn)備金

正確答案:D

答案解析:選項C：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；選項D：計提的各種準(zhǔn)備金不得稅前扣除。

10、A公司就獲得的股利直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.71.2

B.56.2

C.41.2

D.65.2

正確答案:B

答案解析:A公司就獲得的股利132萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=132x10％+43=56.2(萬元）