2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該企業(yè)2018年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬(wàn)元），應(yīng)納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬(wàn)元）。

2、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　?。??！径噙x題】

A.以獲獎(jiǎng)方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價(jià)入股本人經(jīng)營(yíng)的獨(dú)資企業(yè)

E.以實(shí)物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)B：對(duì)于《中華人民共和國(guó)繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項(xiàng)D：同一自然人與其設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

3、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　　）?！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊(duì)的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營(yíng)用地

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)AC：國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項(xiàng)B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：公園中附設(shè)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

4、下列關(guān)于車(chē)船稅的說(shuō)法，正確的是（　?。！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車(chē)船稅

B.掛車(chē)按照貨車(chē)稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅

C.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車(chē)船稅

D.車(chē)輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車(chē)船稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車(chē)船稅。選項(xiàng)D：《車(chē)船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車(chē)船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過(guò)兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計(jì)算車(chē)船稅。

5、外籍個(gè)人約翰在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，于2019年年初被其在美國(guó)任職的A公司外派來(lái)中國(guó)的甲公司工作，于6月25日離開(kāi)中國(guó)。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時(shí)約翰每月實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)形式取得住房補(bǔ)貼1500元。甲公司6月應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住超過(guò)90天但是不足183天的無(wú)住所個(gè)人，應(yīng)就境內(nèi)所得在我國(guó)納稅。約翰先生工資薪金收入額=當(dāng)月境內(nèi)外工資薪金總額×（當(dāng)月工資薪金所屬工作期間境內(nèi)工作天數(shù)÷當(dāng)月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應(yīng)扣繳約翰個(gè)人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

6、孫某2019年1月轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.20000

B.19445

C.17000

D.12000

正確答案:C

答案解析:限售股轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)納的個(gè)人所得稅=100000×（1-15%）×20%=17000（元）。

7、下列出租住房的行為，不分用途一律減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅的是（　?。！締芜x題】

A.企業(yè)出租在農(nóng)村的住房

B.個(gè)人出租在城市的住房

C.事業(yè)單位出租在縣城的住房

D.社會(huì)團(tuán)體出租在工礦區(qū)的住房

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租住房，不分用途，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)A：房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。選項(xiàng)CD：需要限定用途，即按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房按4%的稅率計(jì)征房產(chǎn)稅，否則按12%計(jì)稅。

8、該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　?。┤f(wàn)元。【客觀案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬(wàn)元）。

9、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個(gè)人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣(mài)出債券應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（該次賣(mài)出該類(lèi)債券收入-該次賣(mài)出該類(lèi)債券允許扣除的買(mǎi)價(jià)和費(fèi)用）×20%

10、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”的是（　?。！締芜x題】

A.專(zhuān)用技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)包括財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、專(zhuān)有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷(xiāo)售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。