2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（ ）的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款?！締芜x題】

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

正確答案:C

答案解析:一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報。

2、下列選項中，不可以免征增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個人銷售自建自用住房

B.保險公司開辦的一年期以上人身保險產(chǎn)品取得的保費收入

C.金融同業(yè)往來利息收入

D.銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入

正確答案:D

答案解析:銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入，以提供貸款服務取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額計算繳納增值稅。

3、(5)本月應納增值稅為()萬元【客觀案例題】

A.2.13

B.1.91

C.3.28

D.2.54

正確答案:C

答案解析:該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元) 

4、(2)本月增值稅銷項稅額為()萬元。【客觀案例題】

A.76.97

B.99.81

C.81.43

D.72.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(1):進口高檔口紅應納增值稅=(58+2+3)÷(1-15％)×13％=9.64(萬元)進口高檔口紅應納消費稅=(58+2+3)÷(1-15％)×15％=11.12(萬元)進口商用客車應納增值稅=(35+5+5)÷(1-5％)×13％=6.16(萬元)進口商用客車應納消費稅=(35+5+5)+(1-5％)×5=2.37(萬元)自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人購進自用的應征消費稅的汽車，可以抵扣進項稅。所以本題中進口中輕型商用客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，可以抵扣進項稅。業(yè)務(2):納稅人購進用于生產(chǎn)銷售成委托受托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％抵扣進項稅。本題中收購鮮蘆薈加工普通護膚品，按10％抵扣進項稅該業(yè)務可以抵扣的進項稅=25×10％+3×9％+1.3=4.07(萬元)業(yè)務(3):可以抵扣的進項稅=20×13％+212×13％+10×9％+18.2×(1-4％)+10×13％=49.83(萬元)業(yè)務(4):可以抵扣的進項稅額=6×9％=0.54(萬元)該業(yè)務增值稅銷項稅額=[300+80+2.26÷(1+13％)+120+5.65÷(1+13％)]×13％=65.91(萬元)該業(yè)務應納消費稅=[300+80+2.26÷(1+13％)]x15％=57.30(萬元)業(yè)務(5):用自產(chǎn)應稅消費品換取生產(chǎn)資料，按平均售價計算增值稅，按最高售價計算消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=600×200×13％÷10000=1.56(萬元)當期進項稅=1.56(萬元)應納消費稅=600×210×15％÷10000=1.89(萬元)業(yè)務(6):該業(yè)務增值稅銷項稅=15×13％+200×13％÷10000=1.95(萬元)應納消費稅=15×15％+200×15％÷10000=2.25(萬元）業(yè)務(7):油彩和上妝油不屬于應稅消費品，不征收消費稅。該業(yè)務增值稅銷項稅=65.54÷(1+13％)×13％+5×200×13％÷10000=7.55(萬元)應納消費稅=5×200×15％÷10000=0.02(萬元)業(yè)務(8):可以抵扣的進項稅=11.76×13％+2×9％=1.71(萬元)本期可以抵扣的已納消費稅:本期領(lǐng)用庫存外購高檔化妝品賬面價格=15+(58+2+3)÷(1-15％)+20+212-50=271.12(萬元)可抵扣已納消費稅=271.12×15％=40.67(萬元)本期可抵扣的進項稅合計=2×9％+9.64+6.16+4.07+49.83+0.54+1.56+1.71=73.69(萬元)本期銷項稅合計=65.91+1.56+1.95+7.55=76.97(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的增值稅:本期應納增值稅=76.97-73.69=3.28(萬元)該日化廠12月份國內(nèi)銷售應繳納的消費稅:應納消費稅=57.30+1.89+2.25+0.02-40.67=20.79(萬元)

5、下列各項中，應計算征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。

6、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的減免規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，征收城市維護建設(shè)稅

B.對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，一般情況下附征的城市維護建設(shè)稅也予以退還

C.對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城市維護建設(shè)稅

D.自2020年1月1日起，為支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控工作，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購進的貨物，直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征城市維護建設(shè)稅

正確答案:D

答案解析:對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收城市維護建設(shè)稅；對增值稅、消費稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅，一律不予退（返）還；對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的城市維護建設(shè)稅。

7、下列貨物的出口，享受增值稅出口免稅不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.來料加工復出口的貨物

B.以旅游購物貿(mào)易方式報關(guān)出口的貨物

C.外貿(mào)企業(yè)出口避孕藥品和用具

D.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者直接購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品出口

E.生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車

正確答案:A、B、C、D

答案解析:生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的汽車，是可以享受出口免稅并退稅政策的。

8、業(yè)務(2)應納資源稅(     )萬元?！究陀^案例題】

A.162.18

B.162

C.162.21

D.143.36

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(2)應納資源稅=[2700+3.48÷(1+13％)]×6％=162.18(萬元)。

9、計算小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.448.32

B.444.37

C.426.56

D.462.12

正確答案:B

答案解析:①進口小轎車的貨價=15×30=450（萬元）②進口小轎車的運輸費=450×2%=9（萬元）③進口小轎車的保險費=（450+9）×3‰=1.38（萬元）④進口小轎車應繳納的關(guān)稅：關(guān)稅的完稅價格=450+9+1.38=460.38（萬元）應繳納關(guān)稅=460.38×60%=276.23（萬元）⑤進口環(huán)節(jié)小轎車應繳納的消費稅：消費稅組成計稅價格=（460.38+276.23）÷（1-8%）=800.66（萬元）應納消費稅=800.66×8%=64.05（萬元）應納增值稅=800.66×13%=104.09（萬元）小轎車在進口環(huán)節(jié)應繳納的關(guān)稅、消費稅、增值稅合計=276.23+64.05+104.09=444.37（萬元）

10、下列各項中，屬于土地增值稅免稅或不征的有（ ）?！径噙x題】

A.國家依法征用、收回的房地產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用，且產(chǎn)權(quán)未發(fā)生轉(zhuǎn)移

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品對外投資

D.合作建房建成后分房自用的

E.企業(yè)出租給個人用于經(jīng)營的房屋

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等，發(fā)生所有權(quán)轉(zhuǎn)移時應視同銷售房地產(chǎn)。