2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）。【多選題】

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用 

D.取得銷售（預售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的； （2）取得銷售（預售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的；（4）省稅務機關規(guī)定的其他情況。

2、下列關于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.分支機構預繳稅款的預征率由國務院確定，不得調整

B.總機構匯總的銷售額，不包括總機構本身的銷售額

C.總機構匯總的進項稅額，為各分支機構發(fā)生的進項稅額

D.分支機構發(fā)生當期已預繳稅款，在總機構當期應納稅額抵減不完的，可以結轉下期繼續(xù)抵扣

正確答案:D

答案解析:選項A:預征率由財政部和國家稅務總局規(guī)定，并適時予以調整。選項B﹔:總機構匯總的銷售額，包括其本身的銷售額。選項c總機構匯總的進項稅額，為總機構及其分支機構因發(fā)生《應稅服務范圍注釋》所列業(yè)務而購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

3、根據(jù)增值稅進項稅額加計抵減政策規(guī)定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當期轉出的進項稅額，應相應調減加計抵減額

B.加計抵減政策執(zhí)行到期后，結余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

C.不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額，不得計提加計抵減額

D.小規(guī)模納稅人適用增值稅加計抵減政策

E.出口貨物對應的進項稅額可以計提加計抵減額

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結余的加計抵減額停止抵減；選項 D，小規(guī)模納稅人不適用增值稅加計抵減政策；選項 E，納稅人出口貨物勞務、發(fā)生跨境應稅行為不適用加計抵減政策，其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。

4、業(yè)務（1）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.362.26

B.480.00

C.384.00

D.452.83

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）銷項稅額=8000/（1+6%）×6%=452.83（萬元）。

5、該機械廠轉讓廠房計算土地增值稅時準予扣除的轉讓環(huán)節(jié)的稅金為（ ）萬元（不考慮印花稅、地方教育費附加）【客觀案例題】

A.7.33

B.1.39

C.7.70

D.54.13

正確答案:A

答案解析:準予扣除的轉讓環(huán)節(jié)的稅金=73.33×（7%+3%）=7.33（萬元）。

6、業(yè)務（1）甲廠應繳納煙葉稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正確答案:C

答案解析:業(yè)務（1）甲廠應繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。

7、2020年9月，某錫礦開采企業(yè)開采錫礦原礦300噸。本月銷售錫礦原礦200噸，取得不含稅銷售額500萬元;剩余錫礦原礦100噸移送加工選礦80噸，本月全部銷售，取得不含稅銷售額240萬元。錫礦原礦和錫礦選礦資源稅稅率分別為5％和6.5％。該企業(yè)當月應繳納資源稅（）萬元。【單選題】

A.41.25

B.53.10

C.15.60

D.40.60

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)當月應繳納資源稅=500×5%+240×6.5％=40.60(萬元)。

8、下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

B.購置農(nóng)用三輪車自用

C.購置汽車掛車自用

D.回國服務的在外留學人員用現(xiàn)匯購買1輛個人自用國產(chǎn)小汽車

正確答案:C

答案解析:選項ABD:均免征車輛購置稅。選項C:照章繳納車輛購置稅。

9、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019 年 12 月取得跨縣市建筑工程勞務款 1500 萬元（含稅）；支付分包工程款 600 萬元（含稅），分包款取得合法有效憑證。該建筑服務項目選用一般計稅方法。該企業(yè)當月應在勞務發(fā)生地預繳增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.17.48

B.18.00

C.26.21

D.16.51

正確答案:D

答案解析:一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務,適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款＝ （全部價款和價外費用－支付的分包款）÷ （1＋適用稅率）×2%預繳增值稅＝（1500－600）÷（1＋9%）×2%＝16.51（萬元）

10、H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.130.92

B.85.03

C.86.00

D.134.35

正確答案:D

答案解析:H賓館當月應在甲市申報繳納增值稅=223.20+1500÷(1+9%)×9%-(180-2)-26.70+(9980-1260)×5%-436.00-8.00=134.35(萬元)。