2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人再次轉(zhuǎn)讓同一公司股權(quán)且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收人。此辦法適用于發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓后（）個(gè)月內(nèi)。 【單選題】

A.1

B.3

C.12

D.6

正確答案:D

答案解析:6個(gè)月內(nèi)再次發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓且被投資企業(yè)凈資產(chǎn)未發(fā)生重大變化的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照上一次股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)被投資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核定此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅核定征收管理的規(guī)定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.核定征收方式包括定額征收、核定應(yīng)稅所得率征收以及其他合理征收方式

B.實(shí)行核定征收的合伙企業(yè)投資者，不能享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.發(fā)生納稅義務(wù)而未按規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)的，應(yīng)核定征稅

D.征稅方式由查賬征收改為核定征收后，在原查賬征收方式下經(jīng)認(rèn)定未彌補(bǔ)完的經(jīng)營(yíng)虧損，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未提供完整、準(zhǔn)確的納稅資料，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C:納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取核定征收方式征收個(gè)人所得稅。 

1、該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.115.20

B.118.08

C.147.60

D.144.00

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（12300-300）×（1-20%）×1.2%=115.2（萬元）。

1、下列車輛，應(yīng)繳納車船稅的是（）。【單選題】

A.掛車

B.插電式混合動(dòng)力汽車

C.國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)使用的車輛

D.武裝警察部隊(duì)專用的車輛

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A:掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)BCD免征車船稅。

1、居民企業(yè)的下列所得，可以享受企業(yè)所得稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得優(yōu)惠政策的有（）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上的技術(shù)所有權(quán)的所得

B.轉(zhuǎn)讓計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)的所得

C.轉(zhuǎn)讓植物新品種的所得

D.從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)100%的關(guān)聯(lián)方取得的轉(zhuǎn)讓所得

E.轉(zhuǎn)讓擁有5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)的所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D:居民企業(yè)從直接或間接持有股權(quán)之和達(dá)到100%的關(guān)聯(lián)方取得的技術(shù) 轉(zhuǎn)讓所得，不享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

1、計(jì)算商鋪?zhàn)赓U所得個(gè)人所得稅時(shí)，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

D.經(jīng)核準(zhǔn)的修繕費(fèi)用

正確答案:B

答案解析:個(gè)人出租房產(chǎn)取得的財(cái)產(chǎn)租賃收入（不含增值稅）扣除費(fèi)用范圍和順序包括: 稅費(fèi)（出租房產(chǎn)過程中繳納的城建稅、房產(chǎn)稅、印花稅和教育費(fèi)附加）+租金（只適用于轉(zhuǎn)租的情況）+修繕費(fèi)+法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。不包括違章租賃的罰款。

1、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)支付給營(yíng)銷人員的年終獎(jiǎng)金

B.企業(yè)支付給職工的過節(jié)費(fèi)

C.個(gè)體工商戶業(yè)主的工資

D.電視劇制作單位支付給本單位編劇的劇本使用費(fèi)

E.企業(yè)支付給在本企業(yè)任職董事的董事費(fèi)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C:應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D:應(yīng)按照“特許權(quán)使 用費(fèi)所得”征收個(gè)人所得稅。

1、甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.75840

B.84000

C.94800

D.88480

正確答案:A

答案解析:甲公司2018年自建的辦公樓應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=（1500+80）×（1-20%）×1.2%/12×6×10000=75840（元）。

1、趙某2017年1月31日將自有住房出租，當(dāng)月交付使用，每月收取不含稅租金5000元。趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）元。 【單選題】

A.2200

B.2400

C.7200

D.6600

正確答案:A

答案解析:趙某2017年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅= 5000x4%x11=2200 (元）。

1、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)屬于非居民企業(yè)的是（）?！締芜x題】

A.依法在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)

B.依法在境外成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，且沒有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)， 但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi) 所得的企業(yè)。選項(xiàng)AB屬于我國(guó)的居民企業(yè)，選項(xiàng)C不屬于我國(guó)企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。