2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年吳某以150萬(wàn)元的價(jià)格買(mǎi)下任職公司為其購(gòu)置的住房，公司購(gòu)買(mǎi)該住房的各項(xiàng)支出為175萬(wàn)元。吳某購(gòu)置該住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！締芜x題】

A.50440

B.50995

C.39440

D.48590

正確答案:D

答案解析:單位按低于購(gòu)置或建造成本價(jià)格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價(jià)部分，不并入當(dāng)年綜合所得，以差價(jià)收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照月度稅率表確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。（175-150）×10000/12=20833.33（元），適用稅率20%，速算扣除數(shù)為1410，吳某低價(jià)購(gòu)房差價(jià)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（175-150）×10000×20%-1410=48590（元）。

1、間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事宜并提交相關(guān)資料。這些資料包括（　?。??！径噙x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓前后的企業(yè)股權(quán)架構(gòu)圖

B.被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)上一年年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.境外企業(yè)及直接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

E.境外企業(yè)及間接持有中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的下屬企業(yè)上兩個(gè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

正確答案:A、C、D、E

答案解析:間接轉(zhuǎn)讓中國(guó)應(yīng)稅財(cái)產(chǎn)的交易雙方及被間接轉(zhuǎn)讓股權(quán)的中國(guó)居民企業(yè)可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)，并提交以下資料：

1、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于未準(zhǔn)確列明的安裝、培訓(xùn)勞務(wù)收入采用最低標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行核定，則核定的勞務(wù)收入為（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.80

B.60

C.40

D.30

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)與中國(guó)居民企業(yè)簽訂機(jī)器設(shè)備或貨物銷(xiāo)售合同，同時(shí)提供設(shè)備安裝、裝配、技術(shù)培訓(xùn)、指導(dǎo)、監(jiān)督服務(wù)等勞務(wù)，未單獨(dú)列明上述勞務(wù)的金額并且無(wú)參照標(biāo)準(zhǔn)的，以不低于銷(xiāo)售貨物合同總價(jià)款的10%為原則，確認(rèn)非居民企業(yè)的勞務(wù)收入，所以稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定的勞務(wù)收入=400×10%=40（萬(wàn)元）。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（　　）。【多選題】

A.不具有合理性的無(wú)償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

C.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)的

D.申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類(lèi)似條件下同類(lèi)行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個(gè)人申報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額20%的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

1、業(yè)務(wù)招待費(fèi)和新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.調(diào)增28.5

B.調(diào)增29.5

C.調(diào)增24.8

D.調(diào)減48.5

正確答案:A、D

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=62×60%=37.2（萬(wàn)元），扣除限額2=（6500+200）×5‰=33.5（萬(wàn)元），可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為33.5萬(wàn)元，應(yīng)納稅調(diào)增=62-33.5=28.5（萬(wàn)元）；新產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用可以加計(jì)50%扣除，應(yīng)調(diào)減研發(fā)費(fèi)=97×50%=48.5（萬(wàn)元）。

1、王某為一事業(yè)單位職員，2019年1月取得應(yīng)稅工資6000元、餐補(bǔ)400元、出差補(bǔ)助600元。1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.363.0

B.390.0

C.60

D.635.0

正確答案:C

答案解析:1月王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（6000+400+600-5000）×3%=60（元）。

1、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　　）元?！究陀^案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

1、下列各項(xiàng)所得，應(yīng)按工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工每月從該企業(yè)取得的勞動(dòng)所得

B.從任職單位取得的集資利息

C.退休后的再任職收入

D.轉(zhuǎn)讓限售股的所得

E.股票增值權(quán)所得

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)員工為本企業(yè)勞動(dòng)取得的所得應(yīng)該按照“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)B：集資利息按“利息、股息、紅利所得”征稅；選項(xiàng)C：退休后的再任職收入按照“工資、薪金所得”征稅；選項(xiàng)D：轉(zhuǎn)讓限售股的所得按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅；選項(xiàng)E：個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅。

1、安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤(rùn)率=40×30%=12（萬(wàn)元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬(wàn)元）。

1、李某取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅合計(jì)為（　?。┰?。【客觀案例題】

A.11120

B.6496

C.7184

D.9280

正確答案:B

答案解析:3月發(fā)表文章取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×70%×20%=1120（元），4月出版論文取得稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=48000×（1-20%）×70%×20%=5376（元），合計(jì)被預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=1120+5376=6496（元）。