2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，免征或不征契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房

B.受贈(zèng)人接受他人贈(zèng)與的房屋

C.房屋交換的個(gè)人

D.公共租賃住房經(jīng)營(yíng)管理單位購(gòu)買住房作為公共租賃住房

E.承受國(guó)有土地使用權(quán)減免的土地出讓金

正確答案:A、D

答案解析:房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免征契稅，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅；對(duì)承受國(guó)有土地使用權(quán)，要征收契稅，不得因減免出讓金而減免契稅。

2、母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅的處理，下列陳述不正確的是（ ）。【單選題】

A.母公司為其子公司提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理

B.母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等

C.母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，不得在稅前扣除

D.子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用由稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定稅前扣除額

正確答案:D

答案解析:子公司申報(bào)稅前扣除向母公司支付的服務(wù)費(fèi)用，不能提供相關(guān)材料的，支付的服務(wù)費(fèi)用不得稅前扣除。

3、某縣房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司占用耕地10000平方米用于建設(shè)住宅小區(qū)，將其中3000平方米用于建設(shè)一所全日制中學(xué)，已知該地區(qū)耕地適用的耕地占用稅稅額為9元/平方米，該地區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅（ ）元。【單選題】

A.63000

B.70000

C.75000

D.90000

正確答案:A

答案解析:學(xué)校占用耕地免征耕地占用稅。該地區(qū)地方稅務(wù)局對(duì)房地產(chǎn)公司應(yīng)征收耕地占用稅=（10000-3000）×9=63000（元）。

4、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.城市中屬于國(guó)有企業(yè)的土地

B.農(nóng)村中屬于私營(yíng)企業(yè)所有的土地

C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地

D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地

E.工礦區(qū)中屬于私營(yíng)企業(yè)的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

5、下列項(xiàng)目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本的有（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.管理費(fèi)用

C.公共配套設(shè)施費(fèi)

D.借款利息費(fèi)用

E.土地征用及開(kāi)發(fā)補(bǔ)償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)、前期工程費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)、公共配套設(shè)施費(fèi)、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費(fèi)用和借款利息費(fèi)用屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用。

6、某財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司，2015年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入合計(jì)50000萬(wàn)元；12月，發(fā)生財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入6000萬(wàn)元，部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3890萬(wàn)元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)9000萬(wàn)元。則該公司2015年傭金支出稅前允許扣除金額為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3789

B.5211

C.7816.50

D.9000

正確答案:C

答案解析:財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)的傭金支出稅前扣除限額=（50000+6000-3890）×15%=7816.50（萬(wàn)元）實(shí)際發(fā)生額9000萬(wàn)元，所以，按規(guī)定稅前扣除為7816.50萬(wàn)元。延伸：假如該公司為人身保險(xiǎn)企業(yè)，則扣除比例按10%計(jì)算限額。

7、該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司計(jì)算寫字樓土地增值稅的增值額時(shí)，準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目的金額共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.10032

B.11280

C.11880

D.12540

正確答案:A

答案解析:抵債部分的寫字樓也應(yīng)視同銷售繳納土地增值稅。所以轉(zhuǎn)讓寫字樓共應(yīng)確認(rèn)銷售收入=12000÷（3÷5）×（4÷5）=16000（萬(wàn)元）可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額=6000×80%×（4÷5）=3840（萬(wàn)元）可以扣除的開(kāi)發(fā)成本=4000×（4÷5）=3200（萬(wàn)元）可以扣除的開(kāi)發(fā)費(fèi)用=（3840+3200）×10%=704（萬(wàn)元）加價(jià)扣除金額=（3840+3200）×20%=1408（萬(wàn)元）扣除項(xiàng)目金額總計(jì)=3840+3200+704+880+1408=10032（萬(wàn)元）

8、中國(guó)居民企業(yè)A公司控股了一家甲國(guó)B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國(guó)C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬(wàn)元，其中來(lái)自C公司的投資收益為300萬(wàn)元，按10％繳納C公司所在國(guó)預(yù)提所得稅額為30萬(wàn)元，當(dāng)年在所在國(guó)按該國(guó)境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國(guó)所得稅額為210萬(wàn)元，稅后利潤(rùn)為760萬(wàn)元，全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為15000萬(wàn)元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬(wàn)元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬(wàn)元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬(wàn)元。【單選題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤(rùn)和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤(rùn)額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬(wàn)元)。即A公司就從B公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國(guó)應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬(wàn)元。甲國(guó)的應(yīng)納稅所得額=380萬(wàn)元+甲國(guó)B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額120萬(wàn)元=500(萬(wàn)元)，抵免限額=500×25％=125(萬(wàn)元)。甲國(guó)實(shí)際繳納稅額=直接繳納38萬(wàn)元+間接負(fù)擔(dān)120萬(wàn)元=158(萬(wàn)元)。甲國(guó):抵免限額125萬(wàn)元，可抵免境外稅額158萬(wàn)元，當(dāng)年可實(shí)際抵免稅額125萬(wàn)元。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實(shí)際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬(wàn)元）。

9、企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，主要有（ ）。【多選題】

A.政府搬遷文件或公告

B.搬遷重置總體規(guī)劃

C.拆遷補(bǔ)償協(xié)議

D.資產(chǎn)處置計(jì)劃

E.以前年度納稅證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：（1）政府搬遷文件或公告；（2）搬遷重置總體規(guī)劃；（3）拆遷補(bǔ)償協(xié)議；（4）資產(chǎn)處置計(jì)劃；（5）其他與搬遷相關(guān)的事項(xiàng)。

10、張先生2019年第一次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.360

B.432

C.1200

D.1500

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)形式的應(yīng)納稅所得額=（行權(quán)股票的每股市場(chǎng)價(jià)-員工取得該股票期權(quán)支付的每股施權(quán)價(jià)）×股票數(shù)量，張先生2019年第一次行權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（9.6-6）×400×3%=432（元）。