2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內(nèi)道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經(jīng)營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務(wù)用地；選項B：企業(yè)內(nèi)的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設(shè)的營業(yè)場所用地，應(yīng)征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、根據(jù)印花稅的相關(guān)規(guī)定，下列合同不屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的是（　?。??！締芜x題】

A.專用技術(shù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

C.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.土地使用權(quán)出讓合同

正確答案:B

答案解析:產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)包括財產(chǎn)所有權(quán)和版權(quán)、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、專有技術(shù)使用權(quán)等轉(zhuǎn)移書據(jù)和土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、商品房銷售合同等產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移合同。非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同屬于“技術(shù)合同”。

3、2016年某公司給自有員工實際發(fā)放合理工資總額為1000萬元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費為200萬元，職工福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f元?！締芜x題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬元）＜實際發(fā)生額200萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬元）。

4、稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　?。！径噙x題】

A.未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務(wù)機關(guān)可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實提供應(yīng)稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務(wù)機關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

5、某企業(yè)2016年6月購置并投入使用環(huán)境保護專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄的范圍），取得增值稅專用發(fā)票注明的金額300萬元、稅額51萬元，2016年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額168萬元。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！締芜x題】

A.42.0

B.26.0

C.12.0

D.6.9

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=168×25%-300×10%=12（萬元）。

6、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（　　）元。【單選題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

7、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當(dāng)?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應(yīng)繳納契稅（　　）萬元?！締芜x題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅額=1200×3%=36（萬元）。

8、下列關(guān)于來源地稅收管轄權(quán)的判定標(biāo)準(zhǔn)，可適用于非獨立個人勞務(wù)所得的是（　?。！締芜x題】

A.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

B.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

C.常設(shè)機構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)

D.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:B

答案解析:對于非獨立個人勞務(wù)所得來源地的確定，目前國際上通常采用停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。

9、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理中，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.年金的企業(yè)繳費計入個人賬戶的部分，應(yīng)視為個人一個月的工資繳納個人所得稅

B.個人按本人繳費工資計稅基數(shù)的5%繳納的年金，在計算個人所得稅時可全額扣除

C.按年繳納年金的企業(yè)繳費部分，應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅

D.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為本單位全體職工繳付的企業(yè)年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，暫不繳納個人所得稅

正確答案:D

答案解析:選項ACD：企業(yè)和事業(yè)單位根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定的辦法和標(biāo)準(zhǔn)，為在本單位任職或者受雇的全體職工繳付的年金單位繳費部分，在計入個人賬戶時，個人暫不繳納個人所得稅。選項B：個人根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定繳付的年金個人繳費部分，在不超過本人繳費工資計稅基數(shù)的4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除。

10、企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（　?。??！究陀^案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計算企業(yè)所得稅

B.確認接受捐贈收入應(yīng)包含增值稅進項稅額

C.銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費的扣除計算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計入應(yīng)納稅所得額。