2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)收到地方政府未規(guī)定專項(xiàng)用途的稅收返還款收入

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.事業(yè)單位收到的財(cái)政撥款收入

D.企業(yè)取得的國(guó)債利息收入

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金屬于不征稅收入；選項(xiàng)B：增值稅即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收屬于不征稅收入，不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。選項(xiàng)D：國(guó)債利息收入屬于免稅收入。

2、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬(wàn)元）。

3、下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法，正確的是（　?。??！締芜x題】

A.拖船按船舶稅額的70%計(jì)算車船稅

B.掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算車船稅

C.非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額60%計(jì)算車船稅

D.車輛整備質(zhì)量尾數(shù)在0.5噸以下的不計(jì)算車船稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)AC：拖船、非機(jī)動(dòng)駁船按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。選項(xiàng)D：《車船稅法》及其實(shí)施條例涉及的整備質(zhì)量、凈噸位、艇身長(zhǎng)度等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。計(jì)算得出的應(yīng)納稅額小數(shù)點(diǎn)后超過(guò)兩位的可四舍五入保留兩位小數(shù)。并不是不計(jì)算車船稅。

4、該企業(yè)12月份應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加（　　）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.3.23

B.1.41

C.1.12

D.1.16

正確答案:D

答案解析:應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（100×0.18×13%-1.3）×（1+7%+3%+2%）=1.16（萬(wàn)元）。

5、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.2.35

B.2.50

C.2.25

D.2.10

正確答案:B

答案解析:土地出讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅。印花稅的計(jì)稅依據(jù)為憑證所載金額，因此航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納印花稅=（4200+500+300）×0.5‰=2.5（萬(wàn)元）。

6、企業(yè)支付的下列保險(xiǎn)費(fèi)，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（　　）?！締芜x題】

A.企業(yè)為投資者購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)

B.企業(yè)按規(guī)定為職工購(gòu)買的工傷保險(xiǎn)

C.企業(yè)為特殊工種職工購(gòu)買的法定人身安全保險(xiǎn)

D.企業(yè)為本單位車輛購(gòu)買的交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)

正確答案:A

答案解析:企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)，不得扣除。

7、2016年某公司給自有員工實(shí)際發(fā)放合理工資總額為1000萬(wàn)元；公司生產(chǎn)部門接受外部勞務(wù)派遣員工6人，每人每月支付勞務(wù)費(fèi)3000元。假設(shè)公司當(dāng)年發(fā)生的職工福利費(fèi)為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　?。┤f(wàn)元。【單選題】

A.56.98

B.55.97

C.60.00

D.54.96

正確答案:A

答案解析:職工福利費(fèi)稅前扣除限額=（1000+0.3×12×6）×14%=143.02（萬(wàn)元）＜實(shí)際發(fā)生額200萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-143.02=56.98（萬(wàn)元）。

8、在國(guó)際稅收中，自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)有（　　）?！径噙x題】

A.經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中心標(biāo)準(zhǔn)

B.家庭所在地標(biāo)準(zhǔn)

C.停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

D.居所標(biāo)準(zhǔn)

E.住所標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:C、D、E

答案解析:自然人居民身份的判定標(biāo)準(zhǔn)包括：住所標(biāo)準(zhǔn)、居所標(biāo)準(zhǔn)和停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)。

9、非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的，可享受個(gè)人所得稅的（　?。?。【單選題】

A.免稅政策

B.減稅政策

C.不征稅政策

D.遞延納稅政策

正確答案:D

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策，即員工在取得股權(quán)激勵(lì)時(shí)可暫不納稅，遞延至轉(zhuǎn)讓該股權(quán)時(shí)納稅。

10、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說(shuō)法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營(yíng)利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：中國(guó)鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對(duì)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。