2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、卷煙廠本月應繳納消費稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.1696.04

B.1690.5

C.1606.23

D.1600.5

正確答案:C

答案解析:銷售甲類卷煙應納消費稅=600×56%+300×250×200×0.003÷10000=340.5（萬元）銷售乙類卷煙應納消費稅=3600×36%+3600×250×200×0.003÷10000+18÷1.13×36%-150×2×30%=1265.73（萬元）卷煙廠本月應繳納消費稅=340.5+1265.73=1606.23（萬元）

2、某商貿(mào)企業(yè)從白酒生產(chǎn)企業(yè)購進白酒100噸，支付其不含稅價格10萬元，并把其中的一半作為福利發(fā)放給職工，此商貿(mào)企業(yè)需要繳納消費稅（?。┤f元。 【單選題】

A.12

B.20

C.2

D.0

正確答案:D

答案解析:此題存在非常容易導致錯誤的一個知識點就是要看主體，其主體是商貿(mào)企業(yè)，而非生產(chǎn)企業(yè)。商貿(mào)企業(yè)關于白酒的業(yè)務涉及到的是零售環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)環(huán)節(jié)。此題不涉及消費稅，所以選D。 

3、經(jīng)海關批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應自進境之日起（ ）內(nèi)復運出境。【單選題】

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

正確答案:C

答案解析:經(jīng)海關批準暫時進境的在展覽會、交易會、會議及類似活動中展示或使用的貨物，在進境時納稅義務人向海關繳納相當于應納稅款的保證金或提供其他擔保的，可以暫不繳納關稅，并應自進境之日起6個月內(nèi)復運出境。

4、下列費用未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格的有（ ）?！径噙x題】

A.買方負擔的購貨傭金

B.由買方負擔的在審查確定完稅價格時與該貨物視為一體的容器費用

C.貨物運抵境內(nèi)輸入地點之后的運輸費用和保險費

D.賣方直接或間接從買方對該貨物進口后轉(zhuǎn)售、處置或使用所得中獲得的收益

E.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用

正確答案:B、D、E

答案解析:稅法規(guī)定，由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經(jīng)紀費，計入進口貨物的完稅價格。貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸后發(fā)生的運輸及其相關費用、保險費，不得計入完稅價格。

5、某果木酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月銷售果木酒取得的收入為140.4萬元（含稅），當月發(fā)出貨物時收取包裝物押金4.68萬元，定期2個月收回，另外當月沒收逾期未退的包裝物押金為2.34萬元。該企業(yè)本月應確認的銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.20.4

B.16.69

C.20.01

D.20.80

正確答案:B

答案解析:除黃酒、啤酒包裝物押金在逾期未歸還時計入銷售額計征增值稅外，其他酒類產(chǎn)品的包裝物押金應在收取時并入銷售額計征增值稅。該企業(yè)本月銷項稅額=（140.4+4.68）÷（1+13%）×13%=16.69（萬元）。

6、下列情形中，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)有下列情形之一的，稅務機關可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負情況，按不低于5%的征收率核定征收土地增值稅：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（2）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（3）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的；（4）符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)，經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。選項D必須是經(jīng)稅務機關責令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收辦法征收土地增值稅。

7、關于金銀首飾征收消費稅，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.翻新改制金銀首飾征收消費稅，但修理首飾不征消費稅

B.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，則銷售包裝物取得的收入不征收消費稅

C.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品零售的，按銷售額全額征收消費稅

D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天

E.用于職工福利的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，金銀首飾連同包裝物一起銷售的，不論包裝物是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅。

8、某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物征稅率為13%，退稅率為10%。2019年5月出口設備40臺，出口收入折合人民幣200萬元。本月國內(nèi)銷售設備取得銷售收入100萬元人民幣，收款113萬元；國內(nèi)購進貨物專用發(fā)票注明價款為400萬元，進項稅額52萬元通過認證；上期期末留抵稅額5萬元，該生產(chǎn)企業(yè)5月份留抵下期抵扣的稅額是（ ）萬元。【單選題】

A.0

B.18

C.26

D.68

正確答案:B

答案解析:當期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）；當期應納稅額=100×13%-（52-6）-5=-38（萬元）；出口貨物免抵退稅額=200×10%=20（萬元）。按規(guī)定，如當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額時：當期應退稅額=當期免抵退稅額即該企業(yè)當期的應退稅額=20（萬元）當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額該企業(yè)當期免抵稅額=20-20=05月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額=38 -20=18（萬元）

9、下列有關資源稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

B.從低豐度油氣田開采的原油，減征25%

C.對深水油氣田資源稅減征30%

D.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

E.對稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%

正確答案:A、C、D、E

答案解析:從低豐度油氣田開采的原油，減征20%的資源稅。

10、稅法的失效表明其法律約束力的終止，最常見的稅法失效宣布方式是（ ）?！締芜x題】

A.直接宣布廢止某項稅法

B.以新稅法代替舊稅法

C.稅法本身規(guī)定廢止的日期

D.由省稅務機關決定失效日期

正確答案:B

答案解析:稅法的失效通常有直接宣布廢止某項稅法、以新稅法代替舊稅法、稅法本身規(guī)定廢止的日期三種類型，其中，以新稅法代替舊稅法是最常見的稅法失效宣布方式。