2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、居民乙因拖欠居民甲180萬元款項(xiàng)無力償還，2018年6月經(jīng)當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)部門調(diào)解，以房產(chǎn)抵償該筆債務(wù)，居民甲因此取得該房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)并支付給居民乙差價款20萬元。假定當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為5%，下列表述中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民甲應(yīng)繳納契稅1萬元

B.居民乙應(yīng)繳納契稅1萬元

C.居民甲應(yīng)繳納契稅10萬元

D.居民乙應(yīng)繳納契稅10萬元

正確答案:C

答案解析:抵債房屋的價值=180+20=200（萬元），所以由甲企業(yè)繳納契稅=200×5%=10（萬元）

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)因雇用臨時工的工資薪金支出準(zhǔn)予計入企業(yè)工資薪金總額

B.企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不可以稅前扣除

C.企業(yè)按會計規(guī)定提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，不得稅前扣除

D.企業(yè)通過發(fā)行債券而發(fā)生的合理的費(fèi)用支出，不符合資本化條件的準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

正確答案:B

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。

3、根據(jù)個人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.同一作品再版取得的稿酬，應(yīng)按兩次所得納稅

B.同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)按兩次所得納稅

C.同一作品在兩處同時出版、發(fā)表取得的稿酬所得合并為一次納稅

D.同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)合并為一次納稅

正確答案:A

答案解析:同一作品出版后，加印取得的稿酬應(yīng)合并為一次所得納稅；同一作品在兩處同時出版，發(fā)表取得的稿酬所得分別以各處取得的所得分次納稅；同一作品先在報刊上連載，然后再出版取得的稿酬所得應(yīng)當(dāng)分次納稅。

4、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）

5、下列關(guān)于印花稅征收的表述，正確的有（?。?。 【多選題】

A.印花稅的納稅方式，由原來的自行納稅為主，調(diào)整為統(tǒng)一實(shí)行申報納稅方式，不再采用貼花的納稅方式

B.單位納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅

C.個人納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅憑證訂立、領(lǐng)受地或者居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅

D.納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅

E.證券交易印花稅的扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D，納稅人出讓或者轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納印花稅。其他選項(xiàng)描述正確。

6、劉女士2019年限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.7500

B.8500

C.10000

D.12500

正確答案:B

答案解析:如果納稅人未能提供完整、真實(shí)的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的15%核定限售股原值及合理稅費(fèi)。劉女士轉(zhuǎn)讓限售股所得應(yīng)繳納個人所得稅=50000×（1-15%）×20%=8500（元）。

7、下列各項(xiàng)中，屬于契稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的有（ ）?！径噙x題】

A.取得有房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天

B.簽訂房地產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天

C.辦理房地產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證書的當(dāng)天

D.繳納房地產(chǎn)預(yù)付款的當(dāng)天

E.繳納房地產(chǎn)全部款項(xiàng)的當(dāng)天

正確答案:A、B

答案解析:契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入的確認(rèn)不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)費(fèi)時確認(rèn)收入

B.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在收到預(yù)收款時確認(rèn)收入

C.銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認(rèn)收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時確認(rèn)收入

正確答案:B

答案解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時確認(rèn)收入。

9、稅務(wù)機(jī)關(guān)對某居民企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)檢查時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額，則稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對該企業(yè)采用（ ）的方式征收企業(yè)所得稅。【單選題】

A.核定其應(yīng)稅所得率

B.核定其應(yīng)納所得稅額

C.查賬征收

D.在核定其應(yīng)稅所得率和核定應(yīng)納所得稅額兩種核定征收方式中選擇一種

正確答案:A

答案解析:能正確核算（查實(shí)）收入總額，但不能正確核算（查實(shí)）成本費(fèi)用總額的居民企業(yè)，應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅。

10、某公司2019年度“財務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2019年度的可在稅前扣除的財務(wù)費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務(wù)費(fèi)用=7+0.7=7.7（萬元）