2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、趙某2019年從A國取得股息所得(稅前)折合人民幣8000元，已在A國繳納個人所得稅400元;從B國取得翻譯所得(稅前)折合人民幣60000元，已在B國繳納個人所得稅18000元，下列說法正確的有(    )。(趙某2019年無其他綜合所得項目)【多選題】

A.對A國所得補繳個人所得稅1200元

B.對A國所得不補繳個人所得稅

C.對B國所得補繳個人所得稅5600元

D.對B國所得不補繳個人所得稅

E.趙某應(yīng)補繳個人所得稅合計為0元

正確答案:A、D

答案解析:來自A國所得抵免限額=8000×20％=1600(元)，在A國實際繳納個人所得稅400元，應(yīng)補繳個人所得稅=1600-400=1200(元);來自B國所得的抵免限額=60000×(1-20％)-600000(元)，已在B國繳納個人所得稅18000元，無需補稅，超過了抵免限額的部分不允許在應(yīng)納稅額中抵扣，但可在以后納稅年度的B國的扣除限額的余額中補扣。合計應(yīng)補繳個人所得稅合計1200元

2、關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，下列處理正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將已確定的成本對象報送主管稅務(wù)機關(guān)后，不得隨意調(diào)整或相互混淆

B.企業(yè)單獨建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨核算

C.園林綠化等園林環(huán)境工程費應(yīng)列入公共配套設(shè)施費

D.對本期已銷開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本，準予在當(dāng)期扣除，未銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本待其實際銷售時再予扣除

E.計算結(jié)轉(zhuǎn)成本時，不得預(yù)提出包工程費

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：園林綠化等園林環(huán)境工程費屬于開發(fā)產(chǎn)品計稅成本中的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費，不屬于公共配套設(shè)施費；選項E：出包工程未最終辦理結(jié)算而未取得全額發(fā)票的，在證明資料充分的前提下，其發(fā)票不足金額可以預(yù)提，但最高不得超過合同總額的10%。

3、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

4、下列各項中，按照“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”貼花的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.商品房銷售合同

C.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

D.個人無償贈與不動產(chǎn)登記表

E.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書立的合同

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C、E按照“技術(shù)合同”貼花繳納印花稅。

5、某外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費用，但經(jīng)費支出總額200萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法對其征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.12.53

B.13.33

C.50.33

D.50

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率一營業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=200÷（1-20%-5%）×20%=53.33（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=53.33×25%=13.33（萬元）

6、下列加計扣除的政策陳述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策

B.對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開發(fā)項目的費用不得加計扣除

C.殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂三年以上的勞動合同

D.企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除

正確答案:B

答案解析:選項A，對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，符合規(guī)定的，也是可以適用加計扣除政策的；選項C，殘疾人工資加計扣除，必須和每位殘疾人簽訂一年以上（含一年）的勞動合同，同時滿足規(guī)定的條件的，可以在企業(yè)所得稅前加計扣除；選項D，研發(fā)機構(gòu)同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要分開核算二者的費用，劃分不清楚的，不得實行加計扣除。

7、李某稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.2016

B.2184

C.2240

D.3200

正確答案:C

答案解析:稿酬所得被預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=20000×(1-20%)×70%×20%=2240(元)。

8、根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)征收契稅的有（ ）?！径噙x題】

A.以土地、房屋權(quán)屬作價投資到非本人經(jīng)營的企業(yè)中

B.以土地、房屋權(quán)屬抵償債務(wù)

C.以獲獎方式承受土地、房屋權(quán)屬

D.企業(yè)購買舊房翻建新房

E.個人將自己的房產(chǎn)投資到自己經(jīng)營的企業(yè)中

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均發(fā)生土地、房屋權(quán)屬的變更，屬于契稅征稅范圍，應(yīng)繳納契稅；選項E：以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

9、2018年年初甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)內(nèi)綠化占地2000平方米；B的土地使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C地域的面積為3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的年稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元?！締芜x題】

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=[（10000-1000）+5000/2+3000]×5=14500×5=72500（元）?！究键c小結(jié)】（征免范圍結(jié)合）①企業(yè)辦的幼兒園用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；②廠區(qū)外公共綠化用地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；③與其他單位共用土地按各自占地面積分別繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；④土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列房產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)承典的房產(chǎn)

B.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房

C.城市居民所有的自住用房

D.養(yǎng)老院自用的房產(chǎn)

E.企業(yè)辦的幼兒園用房

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A：企業(yè)承典的房產(chǎn)，由承典人繳納房產(chǎn)稅。