2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王某為A有限責任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項王某應繳納個人所得稅（）元。【單選題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費收入按照“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；有限責任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實際捐贈額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈支出19200元。王某應繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考點小結】①通過政府部門或非營利性社會團體發(fā)生的公益性捐贈，才能按限額或全額從應納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈、非公益性的捐贈、通過個人或營利機構發(fā)生的捐贈都不得在個人所得稅稅前扣除。②注意可在個人所得稅前全額扣除的捐贈：個人通過政府部門或非營利性的社會團體對紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、農(nóng)村義務教育、非營利性老年服務機構、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會等的捐贈，在計算個人所得稅時，可以全額在稅前扣除。③個人所得稅公益性捐贈扣除限額是單項申報的應納稅所得額的30%。

2、錢某每月應預繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.425

B.445

C.545

D.470

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（6000-5000）×3%=30（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報酬“勞務報酬所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計應繳納個人所得稅=30+440=470（元）

3、以下所得，應按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.參加有獎銷售所得贈品

B.個人兼職取得的收入

C.個人對其任職公司投資取得的股息

D.個人取得任職公司股票增值權和限制性股票的所得

正確答案:D

答案解析:選項A，按“偶然所得”繳納個人所得稅；選項B，按“勞務報酬所得”繳納個人所得稅；選項C，按“股息、紅利所得”繳納個人所得稅。

4、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月

C.已由保險機構代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務機關申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務發(fā)生時間為取得車船所有權或者管理權的當月。

5、某律師事務所雇員律師甲每月工資5000元，同時與單位簽訂分成協(xié)議，每筆案件按收入的30%取得分成收入，2019年2月該律師成功辦理了一個案件取得收入50000元，在辦理案件過程中支付了相關的交通費、資料費共計5000元。計算2019年2月甲應該預繳的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.2350

C.1970

D.2340

正確答案:A

答案解析:作為律師事務所雇員與律師事務所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務所不負擔律師辦理案件支出的費用，律師當月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支付費用后，余額與律師事務所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。應預繳的個人所得稅=（5000+50000×30%-5000-5000）×3%=300（元）

6、陸某12月份從M公司取得年終獎金應納個人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據(jù)此，確定適用稅率3％。所以，年終獎個稅=30000×3％=900(元）

7、下列關于非居民企業(yè)從事國際運輸業(yè)務稅收管理的說法中，錯誤的是（　）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動不屬于國際運輸業(yè)務

B.非居民企業(yè)以程租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

C.非居民企業(yè)以期租方式出租船舶取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務

D.非居民企業(yè)以濕租方式出租飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務 

正確答案:A

答案解析:非居民企業(yè)以程租、期租、濕租的方式出租船舶、飛機取得收入的經(jīng)營活動屬于國際運輸業(yè)務。 

8、車船稅的計稅單位有（ ）?！径噙x題】

A.每艘

B.每輛

C.凈噸位每噸

D.整備質(zhì)量每噸

E.艇身長度每米

正確答案:B、C、D、E

答案解析:車船稅地稅單位包括選項BCDE。

9、以下關于印花稅的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.辦理一項業(yè)務，如果既書立合同，又開立單據(jù)，只就合同貼花

B.凡多繳印花稅的，不得申請退稅或者抵扣

C.有經(jīng)營收入的事業(yè)單位，屬于國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位，不記載經(jīng)營業(yè)務的賬簿不貼花

D.實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，應重新貼花

正確答案:D

答案解析:實行公司制改造的企業(yè)在改制過程中成立的新企業(yè)，其新啟用的資金賬簿記載的資金，凡原已貼花部分可不再貼花，未貼花的部分和以后新增加的資金應按規(guī)定貼花。

10、2015年某電信企業(yè)在委托銷售電話入網(wǎng)卡的業(yè)務中，向經(jīng)紀人和代辦商支付手續(xù)費及傭金100萬元，企業(yè)當年取得營業(yè)收入1000萬元，該企業(yè)在計算2015年企業(yè)所得稅時，可以稅前扣除的傭金和手續(xù)費是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.50

C.80

D.100

正確答案:B

答案解析:可扣除的傭金和手續(xù)費=1000×5%=50（萬元）