2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構(gòu)所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　?。??！径噙x題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質(zhì)押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產(chǎn)范圍包括：抵押貸款、質(zhì)押貸款和擔保貸款。

3、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=60-42.62=17.38（萬元）。

4、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品的成本計量與核算的方法是（　?。?。【單選題】

A.標準成本法

B.實際成本法

C.制造成本法

D.作業(yè)成本法

正確答案:C

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)、建造的開發(fā)產(chǎn)品應(yīng)按制造成本法進行計量與核算。

5、個人取得的下列所得，免征個人所得稅的是（　　）?！締芜x題】

A.轉(zhuǎn)讓國債的所得

B.提前退休發(fā)放的一次性補貼

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補貼、津貼

D.縣級人民政府頒發(fā)的教育方面獎金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅，轉(zhuǎn)讓國債收入照章納稅。選項B：機關(guān)、企事業(yè)單位對未達到法定退休年齡、正式辦理提前退休手續(xù)的個人，按照統(tǒng)一標準向提前退休工作人員支付一次性補貼，不屬于免稅的離退休工資收入，應(yīng)按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。選項D：“省級”人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

6、依據(jù)中國與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔債務(wù)人公司風(fēng)險的判定因素有（　?。??！径噙x題】

A.債務(wù)人支付給債權(quán)人高額利息

B.利息的支付水平取決于公司的利潤

C.所簽訂的貸款合同對償還日期作出明確的規(guī)定

D.債權(quán)人將分享公司的任何利潤

E.該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付

正確答案:B、D、E

答案解析:對貸款人是否分擔企業(yè)風(fēng)險的判定通?？煽紤]如下因素：（1）該貸款大大超過企業(yè)資本中的其他投資形式，并與公司可變現(xiàn)資產(chǎn)嚴重不符；（2）債權(quán)人將分享公司的任何利潤；（3）該貸款的償還次于其他貸款人的債權(quán)或股息的支付；（4）利息的支付水平取決于公司的利潤；（5）所簽訂的貸款合同沒有對具體的償還日期作出明確的規(guī)定。

7、下列行為中，應(yīng)繳納契稅的有（　　）。【多選題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權(quán)

B.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬

C.以出讓方式承受土地權(quán)屬

D.以自有房產(chǎn)作價入股本人經(jīng)營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權(quán)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設(shè)立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權(quán)屬的劃轉(zhuǎn)，免征契稅。

8、2016年4月，甲公司以原值500萬元、已計提折舊200萬元的房產(chǎn)對乙公司投資，甲公司每月收取固定利潤1.5萬元（不含增值稅），甲公司不承擔風(fēng)險。甲公司所在地政府規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2016年甲公司該房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.2.34

B.2.58

C.2.82

D.3.04

正確答案:D

答案解析:甲公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=500×（1-20%）×1.2%×4÷12+1.5×8×12%=3.04（萬元）。

9、下列合同或憑證，應(yīng)繳納印花稅的有（　　）?！径噙x題】

A.人壽保險合同

B.商品房銷售合同

C.軍事物資運輸憑證

D.專利申請轉(zhuǎn)讓合同

E.電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A：人壽保險合同不屬于印花稅的征稅范圍；選項C：軍事物資運輸憑證免征印花稅。

10、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)取得的下列所得，實際適用10%的企業(yè)所得稅稅率的是（　?。！締芜x題】

A.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境外所得

B.與境內(nèi)機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

C.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境外所得

D.與境內(nèi)機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得

正確答案:B

答案解析:選項A：不需要在我國納稅；選項CD：按25%的企業(yè)所得稅稅率繳納企業(yè)所得稅。