2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、作家李先生從2019年3月1日起在某報(bào)刊連載一小說，每期取得報(bào)社支付的收入300元，共連載110期（其中3月份30期）。9月份將連載的小說結(jié)集出版，取得稿酬48600元。下列各項(xiàng)關(guān)于李先生取得上述收入繳納個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.小說連載每期取得的收入應(yīng)由報(bào)社按勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅60元

B.小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅3696元

C.3月份取得的小說連載收入應(yīng)由報(bào)社按稿酬所得于當(dāng)月預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅1800元

D.出版小說取得的稿酬繳納個(gè)人所得稅時(shí)允許抵扣其在報(bào)刊連載時(shí)已繳納的個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:小說連載取得收入應(yīng)合并為一次，由報(bào)社按稿酬所得代扣代繳個(gè)人所得稅=300×110×（1-20%）×20%×（1-30%）=3696（元）?！究键c(diǎn)小結(jié)】①稿酬所得“次”的確認(rèn)很重要。預(yù)付稿酬與后期稿酬合并為一次；同一作品加印所得和原來取得的出版所得合并為一次；連載取得的收入，以連載的全部收入為一次。②將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。③境外所得的已納稅款，分國計(jì)算限額抵免。④多人合作出書、寫作，計(jì)算個(gè)稅的基本順序是先分后稅。先分配各自的所得，然后再計(jì)算各自的稅款。

2、根據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（）?！径噙x題】

A.向非金融企業(yè)支付的借款利息支出

B.繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)

C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用

D.實(shí)際支付給從業(yè)人員的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機(jī)關(guān)向公益性青少年活動(dòng)中心的捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，不能扣除。

3、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對(duì)照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅

D.作家應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時(shí)作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，作者應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10×（1-20%）×70%×20%=1.12（萬元）；翻譯人員應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

4、約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.2200

B.2800

C.3100

D.3360

正確答案:B

答案解析:個(gè)人通過國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐款，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可全額扣除，約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[30000×（1-20%）-10000]×20%=2800（元）。

5、計(jì)算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，允許個(gè)人所得稅前扣除的項(xiàng)目是（）?！締芜x題】

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)

B.投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤

D.每個(gè)季度按分配協(xié)議分配給合伙人的股利

正確答案:A

答案解析:（1）合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的工商管理費(fèi)、工商業(yè)聯(lián)合會(huì)會(huì)費(fèi)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；（2）投資者個(gè)人繳納的個(gè)人所得稅，合伙企業(yè)分配給投資者的股利，以及企業(yè)留存的利潤，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除。