2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以合伙企業(yè)為納稅義務(wù)人

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)決定在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅方式后，在查賬征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營(yíng)虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用混合在一起，并且難以劃分的，全部視為投資者個(gè)人及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用，不允許在稅前扣除

正確答案:D、E

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以投資者為納稅義務(wù)人，合伙企業(yè)以每一個(gè)合伙人為納稅義務(wù)人；個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)虧損不可以跨企業(yè)彌補(bǔ)；個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或者兩個(gè)以上企業(yè)的，其費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，由投資者個(gè)人而非稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)選擇在其中一個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得中扣除。

2、某企業(yè)2015年建造住宅樓一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的價(jià)格銷售給本企業(yè)職工。該企業(yè)職工張某2015年9月購(gòu)買的房屋面積是100平方米，張某取得當(dāng)月工資5400元。張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。【單選題】

A.85

B.8875

C.11530

D.8890

正確答案:C

答案解析:工資應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（5400-3500）×10%-105=85（元）低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)納稅所得額=（3000-2400）×100=60000（元）60000÷12=5000（元），適用的稅率和速算扣除數(shù)分別為20%、555元。低價(jià)購(gòu)買住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=60000×20%-555=11445（元）張某9月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)=85+11445=11530（元）

3、張某2015年1月起承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商業(yè)戶。2015年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得營(yíng)業(yè)收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支出43萬(wàn)元（其中包括工商戶業(yè)主工資每月2600元，廣告費(fèi)6.8萬(wàn)元）。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.8750

B.7550

C.8090

D.8950

正確答案:C

答案解析:廣告費(fèi)扣除限額=50×15%=7.5（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生6.8萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。2015年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（500000-430000+2600×12-3500×12）×20%-3750=8090（元）

4、某企業(yè)雇員王某2019年每月領(lǐng)取工資8500元，9月領(lǐng)取加班獎(jiǎng)金350元、季度獎(jiǎng)金1500元。前8個(gè)月王某的工資薪金所得已經(jīng)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅840元，王某9月份工資薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為(     )元?！締芜x題】

A.160.5

B.505

C.900

D.425

正確答案:A

答案解析:工資收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=(8500×9+350+1500-5000×9)×3％-840=160.5(元)

5、李某在上海市的一家私營(yíng)企業(yè)工作，由于上海房?jī)r(jià)過(guò)高，李某在上海沒(méi)有自有住房，一直租房住，則其發(fā)生的住房租金支出，自2019年1月1日起，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月(    )?！締芜x題】

A.800

B.1000

C.1100

D.1500

正確答案:D

答案解析:納稅人在直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元。