2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、甲公司當(dāng)月收取相關(guān)運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額為（ ）元。【客觀案例題】

A.69.55

B.130.77

C.215.77

D.252.45

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)（2）：銷售副食品并送貨上門收取運費應(yīng)計算的銷項稅=772.73×9%=69.55（元）甲公司當(dāng)月收取運費應(yīng)計算的增值稅銷項稅額69.55元。

2、自2020年3月1日起，已放棄適用出口退（免）稅政策未滿（　）的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。【單選題】

A.6個月

B.12個月

C.36個月

D.48個月

正確答案:C

答案解析:已放棄適用出口退（免）稅政策未滿36個月的納稅人，在出口貨物勞務(wù)的增值稅稅率或出口退稅率發(fā)生變化后，可以向主管稅務(wù)機關(guān)聲明，對其自發(fā)生變化之日起的全部出口貨物勞務(wù)，恢復(fù)適用出口退（免）稅政策。

3、根據(jù)現(xiàn)行政策，關(guān)于增值稅納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的處理，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅一般納稅人購進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備只有取得增值稅專用發(fā)票才可以抵扣進(jìn)項稅

B.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）

C.增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為不含稅價款）

D.增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費一律不得在應(yīng)納稅額中抵減

正確答案:B

答案解析:選項A，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減，其增值稅專用發(fā)票不作為增值稅抵扣憑證，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣；選項C，增值稅納稅人2011年12月1日以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用，可憑取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額），不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減；選項D，增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護(hù)費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護(hù)費），可憑技術(shù)維護(hù)服務(wù)單位開具的技術(shù)維護(hù)費發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。

4、(1)承建甲企業(yè)辦公樓應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.1139.64

B.951.19

C.1265.00

D.1267.20

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(1):納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為取得的全部價款和價外費用均應(yīng)計算增值稅。應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅=(11500+20)÷(1+9％)×9％=951.19(萬元)

5、某旅行社為增值稅一般納稅人，2019年7月組織境內(nèi)旅游取得收入150萬元，替旅游者支付給其他單位的住宿、門票、餐費共計80萬元，均取得相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票。則當(dāng)月需要繳納的增值稅為（ ）萬元。（以上價格均為含稅價格）【單選題】

A.2.04

B.3.96

C.4.37

D.8.49

正確答案:B

答案解析:旅行社提供生活服務(wù)，適用6%的稅率，可以差額計征增值稅。應(yīng)納增值稅=（150-80）÷（1+6%）×6%=3.96（萬元）