2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款

B.向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余額代扣稅款

C.扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款

D.由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳

正確答案:D

答案解析:非居民個人取得工資、薪金所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

2、下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是（）?！締芜x題】

A.營業(yè)賬薄在啟用時貼花

B.房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花 

C.購銷合同在國外簽訂時貼花

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花

正確答案:C

答案解析:合同是在國外簽訂，并且不便在國外貼花，應(yīng)在將合同帶入境時辦理貼花納稅手續(xù)。

3、下列關(guān)于專項附加扣除的說法，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）。【多選題】

A.住房貸款利息扣除的期限最長不得超過240個月

B.直轄市的住房租金支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月1500元

C.職業(yè)資格技術(shù)教育在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額標(biāo)準(zhǔn)扣除

D.同一學(xué)歷的繼續(xù)教育扣除期限不得超過36個月

E.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的起始時間為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D,同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。

4、2019年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.90.00

B.93.75 

C.98.25 

D.108.75

正確答案:B

答案解析:境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用（50＋5＋20）×2/3＝50（萬元），境外委托研發(fā)費用 80％＝70×80％＝56（萬元），只能按50萬元計算境外委托研發(fā)的加計扣除。研發(fā)費用應(yīng)納稅調(diào)整＝（50＋5＋20）×75％＋50×75％＝93.75（萬元）

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得的下列資金中，不計入企業(yè)收入總額的有（）?！径噙x題】

A.增加企業(yè)實收資本的國家投資

B.無法償付的應(yīng)付款項

C.按規(guī)定取得的增值稅出口退稅款

D.企業(yè)資產(chǎn)的溢余收入

E.企業(yè)使用后需歸還財政的資金

正確答案:A、C、E

答案解析:企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。包括：（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務(wù)收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；（4）股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權(quán)使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項至第（八）項規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實無法償付的應(yīng)付款項、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項、債務(wù)重組收入、補貼收入、違約金收入、匯兌收益等。

6、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

7、下列各項中，可全額在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。【多選題】

A.航空企業(yè)空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費用

B.核力發(fā)電企業(yè)的操縱員培訓(xùn)費用 

C.高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)人員的培訓(xùn)費用

D.技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費

E.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工培訓(xùn)費用

正確答案:A、B、E

答案解析:選項A，航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓(xùn)練費、乘務(wù)訓(xùn)練費、空中保衛(wèi)員訓(xùn)練費等空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除；選項B，核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除；選項E，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。選項CD，高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，發(fā)生的培訓(xùn)費用，屬于職工教育經(jīng)費，自2018年1月1日起，不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

8、2019 年該物流公司取得耕地的土地使用權(quán)應(yīng)繳納契稅（）萬元?！究陀^案例題】

A.36 

B.105 

C.109.50 

D.51.00

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納契稅＝（1800+150+1200+500）×3%＝109.5（萬元） 

9、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()。【多選題】

A.實際管理機構(gòu)在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)

B.實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實際管理機構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D.實際管理機構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實際管理機構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。

10、2019年該企業(yè)職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整額是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5

B.10

C.15 

D.45

正確答案:C

答案解析:福利費扣除限額＝1000×14％＝140（萬元），實際發(fā)生150萬，應(yīng)納稅調(diào)增10萬元。工會經(jīng)費扣除限額＝1000×2％＝20（萬元），實際發(fā)生25萬元，應(yīng)納稅調(diào)增5萬元。職工教育經(jīng)費扣除限額＝1000×8％＝80（萬元），職工培訓(xùn)費可以全額扣除，除此之外的職工教育經(jīng)費未超過限額，無需納稅調(diào)整。所以三項經(jīng)費合計納稅調(diào)整額＝10＋5＝15（萬元）。