2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第三章 國際稅收5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、國際稅收的實(shí)質(zhì)是（　）。 【單選題】

A.跨國集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B.跨國企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.國家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

正確答案:D

答案解析:國際稅收的實(shí)質(zhì)是國家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。

2、丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.30

B.50

C.60

D.90

正確答案:D

答案解析:丙公司已納稅額屬于由乙公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的稅額＝（360＋0＋0）×（400÷1600）＝90（萬元）

3、該企業(yè)2019年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(    )萬元?！究陀^案例題】

A.112.5

B.108.5

C.116.5

D.187.5

正確答案:A

答案解析:境外所得的抵免限額為6萬元，實(shí)際繳納了10萬元無需補(bǔ)稅，境內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅額=750×15％=112.5(萬元)。

4、中國居民企業(yè)A公司控股了一家甲國B公司，持股比例為50％，B公司持有乙國C公司30％股份。B公司當(dāng)年應(yīng)納稅所得總額為1000萬元，其中來自C公司的投資收益為300萬元，按10％繳納C公司所在國預(yù)提所得稅額為30萬元，當(dāng)年在所在國按該國境外稅收抵免規(guī)定計(jì)算后實(shí)際繳納所在國所得稅額為210萬元，稅后利潤為760萬元，全部分配;假設(shè)A公司申報(bào)的境內(nèi)外所得總額為15000萬元(已考慮所有調(diào)整因素)其中取得境外B公司股息所得為380萬元，已還原向境外直接繳納10％的預(yù)提所得稅38萬元。該公司境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額為(    )萬元?！締芜x題】

A.3265

B.3625

C.3562

D.3592

正確答案:B

答案解析:本層企業(yè)B所納稅額屬于由一家上一層企業(yè)A負(fù)擔(dān)的稅額=(本層企業(yè)就利潤和投資收益所實(shí)際繳納的稅額(210+30)+符合本規(guī)定的由本層企業(yè)間接負(fù)擔(dān)的稅額0)x本層企業(yè)向一家上一層企業(yè)分配的股息(紅利)380÷本層企業(yè)所得稅后利潤額760=(210+30+0)×(380÷760)=120(萬元)。即A公司就從B公司分得股息間接負(fù)擔(dān)的可在我國應(yīng)納稅額中抵免的稅額為120萬元。甲國的應(yīng)納稅所得額=380萬元+甲國B及其下層各企業(yè)已納稅額中屬于A公司可予抵免的間接負(fù)擔(dān)稅額120萬元=500(萬元)，抵免限額=500×25％=125(萬元)。甲國實(shí)際繳納稅額=直接繳納38萬元+間接負(fù)擔(dān)120萬元=158(萬元)。甲國:抵免限額125萬元，可抵免境外稅額158萬元，當(dāng)年可實(shí)際抵免稅額125萬元。企業(yè)實(shí)際應(yīng)納所得稅額=境內(nèi)外應(yīng)納所得稅總額一當(dāng)年可實(shí)際抵免境外稅額=15000×25%-125=3625（萬元）。

5、非獨(dú)立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用的標(biāo)準(zhǔn)有(    )。【多選題】

A.停留期間標(biāo)準(zhǔn)

B.固定基地標(biāo)準(zhǔn)

C.所得支付者標(biāo)準(zhǔn)

D.所得獲得者標(biāo)準(zhǔn)

E.勞務(wù)發(fā)生地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案:A、C

答案解析:非獨(dú)立個人勞務(wù)所得來源地的確定中，對于跨國自然人受雇于某一國而在該國取得的報(bào)酬如何確定其來源地，目前，國際上通常采用以下兩種標(biāo)準(zhǔn):停留期間標(biāo)準(zhǔn)和所得支付者標(biāo)準(zhǔn)。