2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、3月王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（　　）元。【客觀案例題】

A.2680

B.828

C.732

D.10080

正確答案:A

答案解析:股權(quán)激勵(lì)收入=20000×（8.9-6.3）=52000（元），2021年12月31日前取得的股權(quán)激勵(lì)收入不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表計(jì)算納稅，適用稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520。3月王某實(shí)施股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=52000×10%-2520=2680（元）。

2、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購(gòu)買(mǎi)社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過(guò)1萬(wàn)元的，暫免征收個(gè)人所得，超過(guò)1萬(wàn)元的，按全額征稅。

3、下列關(guān)于個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅的說(shuō)法，不正確的是（）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的攤位費(fèi)不得在稅前扣除

B.個(gè)體工商戶將其所得經(jīng)中國(guó)境內(nèi)政府部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過(guò)其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

C.個(gè)體工商戶發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除

D.個(gè)體工商戶研究開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購(gòu)置的測(cè)試儀器單臺(tái)價(jià)值在10萬(wàn)元以下的，可以直接在稅前扣除

正確答案:A

答案解析:個(gè)體工商戶按規(guī)定繳納的個(gè)體勞動(dòng)者協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)、攤位費(fèi)等，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除。

4、以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司限售股所得征收個(gè)人所得稅的表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次轉(zhuǎn)讓的全部收入為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費(fèi)用

C.個(gè)人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，其成本費(fèi)用一律不得扣除

D.限售股轉(zhuǎn)讓所得個(gè)人所得稅，采取證券機(jī)構(gòu)預(yù)扣預(yù)繳、納稅人自行申報(bào)清算和證券機(jī)構(gòu)直接扣繳相結(jié)合的方式征收

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行的股票所得，免征個(gè)人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，個(gè)人轉(zhuǎn)讓限售股，以每次限售股轉(zhuǎn)讓收入，減除股票原值和合理稅費(fèi)后的余額，為應(yīng)納稅所得額；選項(xiàng)C，個(gè)人持有限售股中存在部分限售股原值不明確，導(dǎo)致無(wú)法準(zhǔn)確計(jì)算全部限售股成本原值的，證券登記結(jié)算公司一律以實(shí)際轉(zhuǎn)讓收入的15%作為限售股成本原值和合理稅費(fèi)。

5、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿5年的個(gè)人，對(duì)其第6年來(lái)源于境內(nèi)外的所得，下列稅務(wù)處理中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.應(yīng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

B.凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人在臨時(shí)離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)或個(gè)人雇主支付的部分繳納個(gè)人所得稅

D.在境內(nèi)居住不超過(guò)90天，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，應(yīng)全額繳納個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:在境內(nèi)居住滿5年的個(gè)人，如果從第6年起以后的各年度中，凡在境內(nèi)居住滿1年的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于境內(nèi)、境外的所得申報(bào)納稅，B選項(xiàng)的陳述符合規(guī)定；A選項(xiàng)沒(méi)有陳述“居住滿一年”這個(gè)條件，所以，不正確；臨時(shí)離境，不超過(guò)規(guī)定期限的，不計(jì)算離境，仍是按居住滿一年計(jì)算，所以，C選項(xiàng)不正確；境內(nèi)居住不超過(guò)90天，境外雇主支付并且不由境內(nèi)雇主負(fù)擔(dān)的，免稅，不是全額計(jì)稅，所以，D選項(xiàng)不正確。