2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第一章 企業(yè)所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下（ ）相關(guān)證據(jù)材料確認?！径噙x題】

A.相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明

B.屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告

C.屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明

D.屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明

E.企業(yè)應收賬款賬齡的相關(guān)證明

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)應收及預付款項壞賬損失應依據(jù)以下相關(guān)證據(jù)材料確認：（1）相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明；（2）屬于債務人破產(chǎn)清算的，應有人民法院的破產(chǎn)、清算公告；（3）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執(zhí)行的法律文書；（4）屬于債務人停止營業(yè)的，應有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明；（5）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務人個人的死亡、失蹤證明；（6）屬于債務重組的，應有債務重組協(xié)議及其債務人重組收益納稅情況說明；（7）屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權(quán)申明。

2、某居民企業(yè)，2015年度自行申報營業(yè)收入總額200萬元，成本費用180萬元，當年的虧損20萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，該企業(yè)申報的成本費用無法核實，收入核算正確。假定對該企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應稅所得率為7%，該居民企業(yè)2015年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.39

B.3.15

C.3.5

D.3.59

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=200×7%=14（萬元）應繳納企業(yè)所得稅=14×25%=3.5（萬元）

3、在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應向稅務機關(guān)書面報告，稅務機關(guān)應予以審核和處理的最長期限是在收到企業(yè)書面報告之日起（ ）日內(nèi)。【單選題】

A.15

B.30

C.45

D.60

正確答案:D

答案解析:在預約定價安排執(zhí)行期內(nèi)，企業(yè)發(fā)生影響預約定價安排的實質(zhì)性變化，應在發(fā)生變化后30日內(nèi)向稅務機關(guān)書面報告。稅務機關(guān)應在收到企業(yè)書面報告之日起60日內(nèi)，予以審核和處理。

4、某批發(fā)兼零售的居民企業(yè)，2019年度自行申報應稅收入總額350萬元，成本費用總額370萬元，當年經(jīng)營虧損20萬元，經(jīng)稅務機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用總額核算正確。稅務機關(guān)對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，核定的應稅所得率為8%，該居民企業(yè)2019年度應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.00

B.7.40

C.7.61

D.8.04

正確答案:D

答案解析:由于該居民企業(yè)申報的成本費用總額核算準確而收入總額無法核實，因此該企業(yè)應納稅所得額=成本費用支出額÷（1-應稅所得率）×應稅所得率=370÷（1-8%）×8%=32.17（萬元）。應納所得稅額=應納稅所得額×25%=32.17×25%=8.04（萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.林場銷售原木的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得

C.從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得

D.銷售水產(chǎn)品的漁場

E.銷售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的下列所得，可以免征或減征企業(yè)所得稅：（1）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；（2）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得；（3）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；（4）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得；（5）非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得。