2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個(gè)人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住滿183天的個(gè)人

B.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿6年的個(gè)人

正確答案:B

答案解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但一個(gè)納稅年度中在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人，為個(gè)人所得稅的居民納稅人。

2、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中正確的有（ ）。【多選題】

A.個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出可以全額稅前扣除

B.個(gè)人持有全國(guó)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司的股票，持股期限在1個(gè)月以內(nèi)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.對(duì)符合地方政府規(guī)定條件的低收入保障家庭從地方政府領(lǐng)取的住房租賃補(bǔ)貼，免征個(gè)人所得稅

D.內(nèi)地個(gè)人投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市的非H股取得的股息紅利，由中國(guó)結(jié)算按照20%的稅率代扣代繳個(gè)人所得稅

E.自2014年8月3日至2016年12月31日，對(duì)魯?shù)榈卣馂?zāi)區(qū)個(gè)人接受捐贈(zèng)的款項(xiàng)，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B、C、D、E

答案解析:個(gè)人捐贈(zèng)住房作為公共租賃住房，對(duì)其公益性捐贈(zèng)支出未超過其申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，準(zhǔn)予從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

3、下列關(guān)于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的計(jì)稅方法，正確的是（）?！締芜x題】

A.為業(yè)主繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，分別在不超過其工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用難以分清的，60%視為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除

C.公益性捐贈(zèng)，不超過其應(yīng)納稅所得額12%的部分可以據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主本人繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶?jí)市）上年度社會(huì)平均工資的3倍為計(jì)算基數(shù)，分別在不超過該計(jì)算基數(shù)5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實(shí)扣除；超過部分，不得扣除。選項(xiàng)B：個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)分別核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、個(gè)人家庭費(fèi)用；難以分清的費(fèi)用，40%視為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除。選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶的公益性捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額不超過其應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶代其從業(yè)人員或者他人負(fù)擔(dān)的稅款，不得稅前扣除。

4、張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.56

B.42

C.30

D.72

正確答案:B

答案解析:張先生1月的工薪收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（8400-5000-2000）×3%=42（元）。

5、以下關(guān)于個(gè)人所得稅中財(cái)產(chǎn)租賃所得的說法中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人出租土地使用權(quán)取得的所得按照特許權(quán)使用費(fèi)所得征收

B.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，允許扣除向房屋出租方支付的租金

C.在確認(rèn)財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑證為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)憑證的，以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

D.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，產(chǎn)權(quán)所有人死亡，在未辦理產(chǎn)權(quán)繼承手續(xù)期間，該財(cái)產(chǎn)出租而有租金收入的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定

E.個(gè)人按市場(chǎng)價(jià)格出租住房的所得，計(jì)算的個(gè)人所得稅適用10%的優(yōu)惠稅率

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)A應(yīng)該按照財(cái)產(chǎn)租賃所得征收；選項(xiàng)C由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況確定；選項(xiàng)D才是以領(lǐng)取租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人。