2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B.固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營事項(xiàng)，并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)由進(jìn)口人或其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

E.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項(xiàng)C，非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。未向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。

2、增值稅一般納稅人的下列行為中屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有（ ）?！径噙x題】

A.某商店將外購商品用于對(duì)外贈(zèng)送

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)ABC：都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅；選項(xiàng)D：是將購買的貨物用于個(gè)人消費(fèi)（包括交際應(yīng)酬），不作視同銷售處理；選項(xiàng)E：屬于外購貨物用于集體福利，不作視同銷售處理。

3、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”政策的是（ ）。【單選題】

A.外國政府無償援助進(jìn)口物資

B.供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱

C.煤層氣抽采企業(yè)（增值稅一般納稅人）抽采銷售煤層氣

D.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A、B、D均適用增值稅免稅政策。

4、根據(jù)現(xiàn)行增值稅有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于加油站的表述錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)從事成品油銷售的加油站，無論是否達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律按增值稅一般納稅人征稅

B.加油站以收取加油憑證、加油卡方式銷售成品油，不得向用戶開具增值稅專用發(fā)票

C.發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時(shí)，按預(yù)收賬款作相關(guān)財(cái)務(wù)處理，不征收增值稅

D.對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，征收增值稅

正確答案:D

答案解析:對(duì)統(tǒng)一核算，且經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)匯總繳納增值稅的成品油銷售單位跨縣市調(diào)配成品油的，不征收增值稅。

5、趙教授合計(jì)應(yīng)繳納增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.247349.52

B.248359.52

C.246132.54

D.246920.95

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)1：提供建筑設(shè)計(jì)勞務(wù)，應(yīng)納增值稅=（400000+50000）÷（1+3%）×3%=13106.80（元）業(yè)務(wù)2：個(gè)人出租住房，應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納增值稅=30000÷（1+5%）×1.5%=428.57（元）業(yè)務(wù)3：個(gè)人將購買不足2年的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅。應(yīng)納增值稅=4800000÷（1+5%）×5%=228571.43（元）業(yè)務(wù)4：個(gè)人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)免征增值稅。業(yè)務(wù)5：應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）業(yè)務(wù)6：轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)繳納增值稅=180000÷（1+3%）×3%=5242.72（元）。趙教授合計(jì)應(yīng)納增值稅：13106.80 +428.57+228571.43+5242.72=247349.52（元）