2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務招待費的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務招待費的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調增=80-27.09=52.91（萬元）。

2、在國際稅收中，常設機構利潤范圍的確定方法有（　?。?。【多選題】

A.歸屬法

B.核定法

C.引力法

D.分配法

E.獨立計算法

正確答案:A、C

答案解析:常設機構的利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法。

3、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　?。??！締芜x題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實際管理機構在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實際管理機構在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實際管理機構在美國，但在中國境內設立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實際管理機構在日本，但在中國境內從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認定雙標準：注冊地標準和實際管理機構所在地標準，符合一個即可認定為居民企業(yè)。選項ACD均不符合該認定標準。

4、某公司2017年1月以1200萬元（不含增值稅）購入一幢舊寫字樓作為辦公用房，該寫字樓原值2000萬元，已計提折舊800萬元。當?shù)剡m用契稅稅率3%，該公司購入寫字樓應繳納契稅（　?。┤f元。【單選題】

A.30

B.36

C.24

D.60

正確答案:B

答案解析:應納稅額=1200×3%=36（萬元）。

5、下列耕地占用行為，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的是（　?。?。【單選題】

A.農村居民新建住宅占用耕地

B.鐵路線路、港口、航道占用耕地

C.軍事設施占用耕地

D.學校占用耕地

正確答案:B

答案解析:選項A：農村居民占用耕地新建住宅，按照當?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項CD：免征耕地占用稅。

6、稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)的情形有（　　）?！径噙x題】

A.未如實登記和完整保存應稅憑證的

B.未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿的

C.賬冊混亂難以查賬的

D.不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的

E.在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形的，稅務機關可以核定納稅人印花稅計稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應稅憑證登記簿，或未如實登記和完整保存應稅憑證的；（2）拒不提供應稅憑證或不如實提供應稅憑證致使計稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按稅務機關規(guī)定的期限報送匯總繳納印花稅情況報告，經(jīng)稅務機關責令限期報告，逾期仍不報告的或者稅務機關在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

7、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.35

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈的扣除限額=355.45×12%=42.65（萬元），應納稅調增=60-42.65=17.35（萬元）。

8、孫某2019年12月轉讓債券所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉讓債券所得應納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。

9、下列行為的工資所得，可采取按年計算、分月預繳方式征收個人所得稅的有（　?。！径噙x題】

A.遠洋捕撈業(yè)

B.港口物流業(yè)

C.遠洋運輸業(yè)

D.海上石油作業(yè)

E.采掘業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:為了照顧采掘業(yè)、遠洋運輸業(yè)、遠洋捕撈業(yè)三個特定行業(yè)，對其職工取得的工資、薪金所得采取按年計算、分月預繳的方式計征個人所得稅。

10、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。