2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2015年某作家出版一部長篇小說，1月份取得預付稿酬2萬元，4月份小說正式出版，取得稿酬2萬元，10月份將該小說手稿公開拍賣獲得收入10萬元，同年該小說在一家晚報連載100次，每次稿酬420元。該作家應繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.20384

B.20480

C.25184

D.26680

正確答案:C

答案解析:稿酬不論是預付還是分筆支付，均應合并為一次征稅。出版取得所得應納個人所得稅=（20000+20000）×（1-20%）×20%×（1-3016）=4480（元）個人的同一作品在報刊上連載，應合并其因連載而取得的所得為一次。連載取得的所得應納個人所得稅=100×420×（1-20%）×20%×（1-30%）=4704（元）小說手稿拍賣所得按照特許權(quán)使用費所得征收個人所得稅。拍賣所得應納個人所得稅=100000×（1-20%）×20%=16000（元）合計應繳納個人所得稅=4480+4704+16000=25184（元）

2、下列關(guān)于印花稅計稅依據(jù)的表述中，符合印花稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以易貨差價為計稅依據(jù)

B.倉儲保管合同，應以所保管貨物的金額為計稅依據(jù)

C.貨物運輸合同的計稅依據(jù)是運輸費用總額，不含裝卸費和保險費

D.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額扣除分包或轉(zhuǎn)包金額后的余額

正確答案:C

答案解析:對采用易貨方式進行商品交易簽訂的合同，應以全部金額計稅貼花；倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用；建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)是承包總額。

3、2019年某個體工商戶取得銷售收入40萬元，將不含稅價格為5萬元的商品用于家庭成員和親友消費；當年取得銀行利息收入1萬元，轉(zhuǎn)讓股票取得轉(zhuǎn)讓所得10萬元，取得基金分紅1萬元。該個體工商戶允許稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費限額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.6.00

B.6.75

C.7.50

D.8.25

正確答案:B

答案解析:個體工商戶年銷售（營業(yè)）收入=40+5=45（萬元），廣告費和業(yè)務宣傳費的稅前扣除限額=銷售收入×15%=45×15%=6.75（萬元）。

4、下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是(   )?！締芜x題】

A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

正確答案:D

答案解析:選項A、B、C屬于免征優(yōu)惠。

5、D企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬元）

6、某出版社要出版作家的一本小說，由作家提供書稿，然后出版社委托翻譯人員來翻譯，整理成中英文對照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達成協(xié)定，小說出版后作者署名，譯者沒有署名，出版社支付給作者10萬元，支付給譯者2萬元，則下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.該作者的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

B.翻譯人員的所得應當按照勞務報酬所得繳納個人所得稅

C.翻譯人員的所得應當按照稿酬所得繳納個人所得稅

D.作家應納的個人所得稅是1.12萬元

E.翻譯人員應納的個人所得稅是0.22萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:由于出版時作者署名，翻譯人員沒有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務報酬所得，作者應繳納的個人所得稅=10×（1-20%）×20%×（1-30%）=1.12（萬元）；翻譯人員應繳納的個人所得稅=2×（1-20%）×20%=0.32（萬元）

7、境外A公司在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，2015年取得境內(nèi)甲公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益100萬元，同時取得境內(nèi)乙公司分配的股息、紅利性質(zhì)的投資收益50萬元。已知A公司連續(xù)持有甲公司股票10個月，持有乙公司股票15個月，另外A公司持有的甲、乙公司股票均屬于公開發(fā)行并上市流通的股票。取得境內(nèi)丙公司支付的設備轉(zhuǎn)讓收入80萬元，該項財產(chǎn)原值80萬元，已計提折舊20萬元。2015年度該境外A公司在我國應繳納企業(yè)所得稅（）萬元?！締芜x題】

A.15

B.14

C.18

D.36

正確答案:A

答案解析:應納企業(yè)所得稅=（100+50）×10%=15（萬元）。A公司在我國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，所以權(quán)益性投資收益不免稅，要全額在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅。設備轉(zhuǎn)讓屬于動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，所以轉(zhuǎn)讓設備所得屬于境外所得，不在我國納稅。

8、下列各項符合房產(chǎn)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.獨立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的50%～60%作為應稅房產(chǎn)的原值

B.融資租賃方式租入的房屋，以每期支付的租賃費為計稅依據(jù)

C.對經(jīng)營自用的房屋，以房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.納稅人對原有房屋進行改造、擴建的，要相應增加房屋的原值

E.獨立地下建筑物若作工業(yè)用途，其房產(chǎn)計稅原值為房屋原價的50%～60%，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)

正確答案:C、D、E

答案解析:獨立地下建筑物若作商業(yè)和其他用途，以其房屋原價的70%～80%作為應稅房產(chǎn)原值，在此基礎上扣除原值減除比例作為計稅依據(jù)；融資租賃方式租入的房屋以房產(chǎn)余值計算征收房產(chǎn)稅。

9、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿183天的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿6年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

10、下列各項表述中不正確的有（ ）。【多選題】

A.印花稅的稅率形式為定額稅率

B.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅

C.按金額比例貼花的應稅憑證，未標明金額的，應按照憑證所載數(shù)量及市場價格計算的金額，依適用稅率貼足印花

D.企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金不征印花稅

E.技術(shù)開發(fā)合同以報酬和研究開發(fā)經(jīng)費的合計數(shù)貼花納稅

正確答案:A、D、E

答案解析:印花稅的稅率形式分為定額稅率和比例稅率兩種；企業(yè)改制中經(jīng)評估增加的資金按規(guī)定貼花；技術(shù)開發(fā)合同以報酬貼花納稅，研究開發(fā)經(jīng)費不作為計稅依據(jù)。