2021年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列從境外進人我國港口，免征船舶噸稅的船舶是(    )?！締芜x題】

A.拖船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時內(nèi)上下客貨的船舶

正確答案:C

答案解析:拖船、非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款;捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅;噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

2、某大學教授甲某2018年11月份購買85平方米的已經(jīng)裝修的家庭唯一普通住房，合同上注明價款60萬元，另外支付的裝修費10萬元，采用分期付款方式，分20年支付，假定2018年支付8.5萬元，甲某購房應繳納的契稅為（ ）萬元。（當?shù)氐钠醵惗惵蕿?%）【單選題】

A.0.085

B.0.185

C.0.7

D.0.6

正確答案:C

答案解析:采取分期付款方式購買房屋附屬設施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應按合同規(guī)定的總價款計征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費用應包括在內(nèi)；對個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，按1%稅率征收契稅。因此甲某應繳納契稅=（60+10）×1%=0.7（萬元）

3、下列各項中，不屬于個人所得稅中居民納稅人的是（ ）。【單選題】

A.在中國境內(nèi)無住所，但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住滿183天的個人

B.在中國境內(nèi)無住所，而在境內(nèi)居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內(nèi)有住所的個人

D.在中國境內(nèi)無住所，并在境內(nèi)居住滿183天不滿6年的個人

正確答案:B

答案解析:個人所得稅法規(guī)定，在中國境內(nèi)有住所的個人以及在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為個人所得稅的居民納稅人。

4、甲企業(yè)股東贈予本公司一部分優(yōu)良資產(chǎn)，合同、協(xié)議約定作資本金（包括資本公積）投入，且在會計上已做實際接受投資處理的，則下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)確認收入

B.企業(yè)不確認收入

C.企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

D.企業(yè)應按接受資產(chǎn)的原賬面價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎

E.企業(yè)可以部分確認收入，部分不確認收入

正確答案:B、C

答案解析:企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈與資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈與的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)），凡合同、協(xié)議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已做實際處理的，不計入企業(yè)的收入總額，企業(yè)應按公允價值確定該項資產(chǎn)的計稅基礎。

5、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財政部批準可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務的臨時性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D需要征收房產(chǎn)稅。

6、依據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列企業(yè)屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）?！径噙x題】

A.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的私營法人企業(yè)

B.依照中國法律在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)

C.依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的法人企業(yè)

D.依照外國法律成立且未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)但有來源于中國境內(nèi)所得的法人企業(yè)

E.依照外國法律成立在中國境內(nèi)設立場所（非實際管理機構(gòu)）且有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:（1）個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用《企業(yè)所得稅法》。（2）居民企業(yè)判定雙標準：注冊地標準、實際管理機構(gòu)標準。符合其中之一，即是我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)。

7、約翰取得的下列各項收入中，不得享受免稅優(yōu)惠的是（）。【客觀案例題】

A.經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審批為合理的探親費收入

B.以實報實銷方式取得的住房補貼收入

C.從外商投資企業(yè)取得的紅利收入

D.探親期間境外工資收入

正確答案:D

答案解析:選項ABC：外籍個人取得的探親費、語言訓練費、子女教育費等，經(jīng)當?shù)囟悇諜C關(guān)審核批準為合理的部分，以實報實銷方式取得的住房補貼收入，從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得都暫免征收個人所得稅；選項D：探親期間境內(nèi)外工資收入都要照章征收個人所得稅。

8、下列占用耕地的情形，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

B.鐵路線路占用耕地

C.養(yǎng)老院占用耕地

D.鋼鐵公司占用耕地建造廠房

E.飛機場跑道占用的耕地

正確答案:B、E

答案解析:選項A：減半征收耕地占用稅；選項C：免征耕地占用稅；選項D：按規(guī)定稅額繳納耕地占用稅。

9、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人購置新建商品房，自商品房交付使用的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.征用的耕地，自批準征用之日起滿1年開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.征用的非耕地，自批準征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.房產(chǎn)出租的，自交付出租房產(chǎn)之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置存量房的，自購買的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移，取得房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊資本500萬元，注冊資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設不存在其他的利息費用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。【單選題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計不得扣除的利息=3+1.5=4.5（萬元）。