2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（　　）元。【客觀案例題】

A.10540

B.10530

C.10560

D.10520

正確答案:A

答案解析:2016年甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=10×10000×0.3‰+100×10000×0.5‰+5×2+2000×10000×0.5‰=10540（元）。

1、下列關(guān)于個人所得稅申報地點(diǎn)的說法，錯誤的是（　　）?！締芜x題】

A.在中國境內(nèi)幾地提供勞務(wù)的臨時來華人員，可提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可固定在一地申報納稅

B.從境外取得所得的，應(yīng)向境內(nèi)戶籍所在地或經(jīng)常居住地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人要求變更申報納稅地點(diǎn)的，須經(jīng)原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

D.申報納稅地點(diǎn)一般為戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:D

答案解析:申報納稅地點(diǎn)一般應(yīng)為收入來源地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。

1、安裝培訓(xùn)勞務(wù)收入按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.3.00

B.2.25

C.1.20

D.0.90

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=收入總額×核定的利潤率=40×30%=12（萬元），所以按照核定征收的方式應(yīng)納企業(yè)所得稅=12×10%=1.20（萬元）。

1、根據(jù)個人所得稅規(guī)定，下列轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)被視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低的有（　?。??！径噙x題】

A.不具有合理性的無償轉(zhuǎn)讓股權(quán)

B.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額的

C.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于取得該股權(quán)所支付的價款和相關(guān)稅費(fèi)的

D.申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于相同或類似條件下同類行業(yè)的企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的

E.被投資企業(yè)擁有土地使用權(quán)等資產(chǎn)的，個人申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)公允價值份額20%的轉(zhuǎn)讓

正確答案:A、B、C、D

答案解析:符合下列情形之一，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低：

1、下列各項(xiàng)債權(quán)，準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除的是（　?。??！締芜x題】

A.行政部門干預(yù)逃廢的企業(yè)債權(quán)

B.擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力未按期償還的企業(yè)債權(quán)

C.企業(yè)未向債務(wù)人追償?shù)膫鶛?quán)

D.有國務(wù)院批準(zhǔn)文件證明經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)

正確答案:D

答案解析:下列股權(quán)和債權(quán)不得作為損失在稅前扣除：（1）債務(wù)人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的企業(yè)債權(quán)；（2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（3）行政干預(yù)逃廢或懸空的企業(yè)債權(quán)；（4）企業(yè)未向債務(wù)人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；（5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權(quán)；（6）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的企業(yè)債權(quán)和股權(quán)。所以只有選項(xiàng)D準(zhǔn)予作為損失在企業(yè)所得稅前扣除。

1、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠的說法，正確的是（　?。?。【單選題】

A.駐華使領(lǐng)館外交人員承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅

B.金融租賃公司通過售后回租承受承租人房屋土地權(quán)屬的，免征契稅

C.單位承受荒灘用于倉儲設(shè)施開發(fā)的，免征契稅

D.軍事單位承受土地、房屋對外經(jīng)營的免征契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：依照我國法律以及我國締結(jié)或參加的雙邊和多邊條約的規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國駐華使館、領(lǐng)事館、聯(lián)合國駐華機(jī)構(gòu)及其外交代表、領(lǐng)事官員和其他外交人員承受土地、房屋權(quán)屬的，經(jīng)外交部確認(rèn)，免征契稅。選項(xiàng)B：對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅；對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。選項(xiàng)C：承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的，免征契稅。選項(xiàng)D：照章征稅。

1、某企業(yè)2015年支付如下費(fèi)用：合同工工資105萬元，實(shí)習(xí)生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元，勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)40萬元。2015年企業(yè)計算企業(yè)所得稅時允許扣除的職工工會經(jīng)費(fèi)限額是（　　）萬元?！締芜x題】

A.3.9

B.3.1

C.2.5

D.2.1

正確答案:B

答案解析:另外本題還考查了具體的應(yīng)該計入工資、薪金支出的項(xiàng)目，合同工工資105萬元，實(shí)習(xí)生工資20萬元，返聘離休人員工資30萬元都應(yīng)該計入工資薪金支出，但是不包括勞務(wù)派遣公司用工費(fèi)，企業(yè)所得稅前實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出=105+20+30=155（萬元），允許扣除工會經(jīng)費(fèi)限額=155×2%=3.1（萬元）。

1、職工工會經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)分別應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.10.16

B.10.60

C.2.88

D.11.16

正確答案:B、C、D

答案解析:職工工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2%=17.12（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=20-17.12=2.88（萬元）；職工福利費(fèi)稅前扣除限額=856×14%=119.84（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=131-119.84=11.16（萬元）；職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=856×2.5%=21.4（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=32-21.4=10.6（萬元）。

1、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（　?。！径噙x題】

A.通過拍賣方式取得建設(shè)用地（不屬于新征用耕地），應(yīng)從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

B.以出讓方式取得土地使用權(quán)，應(yīng)由受讓方從合同約定的交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.購置存量房，自房產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

E.購置新建商品房，自簽訂房屋銷售合同的次月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:適用情況：購置新建商品房的，自房屋交付使用之“次月”起；購置存量房的，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之“次月”起；出租、出借房產(chǎn)的，自交付出租、出借房產(chǎn)之“次月”起；以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時；新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用“次月”起。

1、下列憑證，免納印花稅的有（　?。！径噙x題】

A.與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同

B.縣政府批準(zhǔn)企業(yè)改制簽訂的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.國際金融組織向我國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款書立的合同

D.貼息貸款合同

E.證券投資者保護(hù)基金有限責(zé)任公司新設(shè)立的資金賬簿

正確答案:A、B、D、E

答案解析:外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機(jī)構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同免納印花稅。