2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

2、2016年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤總額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.754.90

B.771.90

C.822.90

D.971.90

正確答案:D

答案解析:會計(jì)利潤=9137-100-49.1-4800-130（交換成本）-1800-800-350-130-6=971.9（萬元）

3、該企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利、許可證照和設(shè)置賬簿應(yīng)繳納印花稅（?。┰??！究陀^案例題】

A.1135

B.1150

C.565

D.1145

正確答案:C

答案解析:權(quán)利、許可證照，按照每件5元計(jì)算繳納印花稅；自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

4、王某為一家私營企業(yè)非任職的董事，2015年6月從該企業(yè)取得董事費(fèi)收入8萬元，將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.11200

B.11440

C.16190

D.17440

正確答案:B

答案解析:不在本企業(yè)任職的董事費(fèi)收入按“勞務(wù)報(bào)酬所得”征稅。
公益救濟(jì)性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元），實(shí)際公益救濟(jì)性捐贈額為20000元，捐贈扣除限額19200元，所以稅前扣除捐贈額為19200元。王某勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×（1-20%）-19200]×30%-2000=11440（元）

5、2019年某作家的長篇小說由一家出版社出版，按合同規(guī)定，出版社向作家預(yù)付稿酬5000元，作品出版后再付稿酬10000元；同年該作家還授權(quán)某晚報(bào)連載該小說，歷時60天，每天支付報(bào)酬180元，共獲得稿酬10800元。該作家稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.2240

B.3248

C.3449.6

D.2889.6

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=（5000+10000）×（1-20%）×20%×（1-30%）+10800×（1-20%）×20%×（1-30%）=2889.6（元）

6、某供水運(yùn)營管理單位2015年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬元）

7、下列關(guān)于國際稅收協(xié)定的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.國際稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.國際稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定或調(diào)整、修改稅法

C.國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

D.國際稅收協(xié)定的締結(jié)在稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是多邊稅收協(xié)定

E.國際稅收協(xié)定屬于國際法的范疇

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D：國際稅收協(xié)定的締結(jié)在國際稅收實(shí)踐中，絕大多數(shù)是雙邊稅收協(xié)定。

8、土地增值稅清算時可扣除的開發(fā)費(fèi)用（ ）萬元?！締芜x題】

A.1055.25

B.1655.25

C.1460.25

D.2060.25

正確答案:C

答案解析:超過貸款期限的利息和罰息在土地增值稅稅前不能扣除。所以金融機(jī)構(gòu)利息費(fèi)用，在土地增值稅稅前可以扣除450萬，在企業(yè)所得稅稅前可以扣除600萬。
可以扣除的開發(fā)費(fèi)用=（600-150）×90%+（16065+5040）×5%=1460.25（萬元）

9、自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住地不在同一地的，土地增值稅的納稅地點(diǎn)是（ ）。【單選題】

A.個人工作單位所在地

B.個人居住地

C.房地產(chǎn)坐落地

D.個人戶籍所在地

正確答案:C

答案解析:納稅人屬于自然人的，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地同在一地時，應(yīng)在其住所所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；如果轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，則應(yīng)在房地產(chǎn)坐落地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

10、下列有關(guān)個體工商戶計(jì)算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實(shí)扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗(yàn)性裝置的購置費(fèi)，準(zhǔn)予扣除

E.將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項(xiàng)E，個體工商戶將其所得通過中國境內(nèi)的社會團(tuán)體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應(yīng)納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實(shí)扣除。