2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、2019年杰克在中國(guó)境內(nèi)居?。ā　。┨?、工作（　　）天?！究陀^案例題】

A.133；130

B.130；133

C.127；130

D.130；127

正確答案:C

答案解析:（1）無住所個(gè)人一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)居住天數(shù)，按照個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)累計(jì)停留的天數(shù)計(jì)算。在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天滿24小時(shí)的，計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)，在中國(guó)境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，不計(jì)入中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)居住天數(shù)=27+22+31+18+29=127（天）。在境內(nèi)、境外單位同時(shí)擔(dān)任職務(wù)或者僅在境外單位任職的個(gè)人，在境內(nèi)停留的當(dāng)天不足24小時(shí)的，按照半天計(jì)算境內(nèi)工作天數(shù)；杰克在中國(guó)境內(nèi)工作天數(shù)=28+22.5+31+19+29.5=130（天）。

2、下列表述中，符合個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費(fèi)用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)體工商戶實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以在稅前據(jù)實(shí)扣除

D.個(gè)體工商戶實(shí)際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用支出不允許在稅前扣除；選項(xiàng)B：外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅，從中國(guó)境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。

3、下列關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的稅務(wù)處理，說法正確的是（ ）。【單選題】

A.個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，以扣除其相應(yīng)的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用3年以上唯一住房的，免征個(gè)人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人因離婚辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋的財(cái)產(chǎn)原值，為房屋初次購(gòu)置全部原值和相關(guān)稅費(fèi)之和乘以轉(zhuǎn)讓者占房屋所有權(quán)的比例；選項(xiàng)D：個(gè)人轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋所取得的收入，符合家庭生活自用5年以上唯一住房的，可以申請(qǐng)免征個(gè)人所得稅。

4、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2018年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

5、下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.房屋出租的由承租人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.無租使用房產(chǎn)管理部門的房產(chǎn)由使用人代為繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)未確定的暫不繳納房產(chǎn)稅

正確答案:C

答案解析:房屋出租的由出租人納稅；產(chǎn)權(quán)出典的由承典入繳納房產(chǎn)稅；房屋產(chǎn)權(quán)未確定的由代管人或使用人納稅。

6、下列關(guān)于營(yíng)業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對(duì)會(huì)計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動(dòng)情況，以表代賬的，在未形成賬冊(cè)前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對(duì)采用一級(jí)核算形式的單位，只就財(cái)會(huì)部門設(shè)置的營(yíng)業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會(huì)計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的分支機(jī)構(gòu)使用的營(yíng)業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

7、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購(gòu)買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。
①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。
②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。
選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；

8、2019年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3.6

B.4.8

C.9.6

D.19.2

正確答案:B

答案解析:2019年甲企業(yè)3棟危房應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=2000×（1-20%）×1.2%×3÷12=4.8（萬元）。

9、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房

E.國(guó)家外匯管理局所屬分支機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個(gè)人所有的營(yíng)業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。

10、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)；運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同計(jì)稅依據(jù)不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。