2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、孫某2019年12月轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.14000

B.4000

C.3760

D.3660

正確答案:C

答案解析:轉(zhuǎn)讓債券所得應(yīng)納個人所得稅=[10000×（7-5）-700-10000/20000×1000]×20%=3760（元）。每次賣出債券應(yīng)納個人所得稅額=（該次賣出該類債券收入-該次賣出該類債券允許扣除的買價和費(fèi)用）×20%

2、事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過一定比例的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。這一比例是（　?。??！締芜x題】

A.50%

B.85%

C.90%

D.95%

正確答案:A

答案解析:事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)，原投資主體存續(xù)并在改制后企業(yè)中出資（股權(quán)、股份）比例超過50%的，對改制后企業(yè)承受原事業(yè)單位土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。

3、中國公民李某2019年在A國取得偶然所得8000元，按A國稅法規(guī)定繳納了個人所得稅2000元。李某當(dāng)年在中國應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅（　?。┰?。【單選題】

A.600

B.1000

C.0

D.2000

正確答案:C

答案解析:偶然所得在我國的抵免限額=8000×20%=1600（元）＜境外實(shí)際已納稅額，無須在我國補(bǔ)稅。

4、該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　　）萬元。【客觀案例題】

A.52.71

B.50.71

C.52.91

D.53.00

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額1=80×60%=48（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額2=（5400+100×0.18）×5‰=27.09（萬元），納稅調(diào)增=80-27.09=52.91（萬元）。

5、孫某拍賣其收藏品所得應(yīng)繳納個人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應(yīng)納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

6、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應(yīng)納稅調(diào)增=60-42.62=17.38（萬元）。

7、航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.384

B.448

C.280

D.216

正確答案:C

答案解析:航空公司應(yīng)繳納耕地占用稅=320000×2/10000+（100000+80000）×12/10000=280（萬元）。

8、下列企業(yè)，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的是（　　）。【單選題】

A.依照中國臺灣地區(qū)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在臺灣的企業(yè)

B.依照中國香港地區(qū)法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在大陸的企業(yè)

C.依照美國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在美國，但在中國境內(nèi)設(shè)立營業(yè)場所的企業(yè)

D.依照日本法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在日本，但在中國境內(nèi)從事裝配工程作業(yè)的企業(yè)

正確答案:B

答案解析:居民企業(yè)認(rèn)定雙標(biāo)準(zhǔn)：注冊地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)，符合一個即可認(rèn)定為居民企業(yè)。選項(xiàng)ACD均不符合該認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅免稅的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

B.企業(yè)辦的技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

C.非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用房產(chǎn)暫免征房產(chǎn)稅

D.外商投資企業(yè)的自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅

E.高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A：中國鐵路總公司所屬鐵路運(yùn)輸企業(yè)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。選項(xiàng)B：企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)免稅。選項(xiàng)C：老年服務(wù)機(jī)構(gòu)自用的房產(chǎn)暫免征收房產(chǎn)稅。選項(xiàng)E：對高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅。

10、對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（　?。！締芜x題】

A.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.受讓方戶籍所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

正確答案:B

答案解析:個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅以被投資企業(yè)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)為主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。