2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅

D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格

正確答案:D、E

答案解析:選項A，租賃方式進口貨物，有一次性繳納關稅和分期繳納關稅兩種情形；選項B，納稅人分期支付租金的，租賃期間需要繳納關稅；選項C，留購的租賃貨物需要繳納關稅，以海關審定的留購價格作為完稅價格。

2、某制藥廠為增值稅一般納稅人，2019年5月銷售應稅藥品取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當月應繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.6.20

B.8.47

C.10.73 

D.13.00

正確答案:B

答案解析:不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額＝6.8×50÷（100＋50）＝2.27（萬元）。當期準予抵扣的進項稅額＝6.8－2.27＝4.53（萬元）。當期應納增值稅＝100×13%－4.53＝8.47（萬元）。

3、根據(jù)增值稅的相關規(guī)定，下列表述正確的是（）?！締芜x題】

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.單位獲得的保險賠付需要繳納增值稅 

C.工會組織收取的工會經(jīng)費應繳納增值稅

D.單位2019年取得的中央財政補貼不繳納增值稅

正確答案:D

答案解析:自2013年2月1日起，納稅人取得的中央財政補貼，不屬于增值稅應稅收人，不征收增值稅。選項ABD，屬于增值稅不征稅項目；選項C，各黨派、共青團、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團費、會費，以及政府間國際組織收取會費，屬于非經(jīng)營活動，不征收增值稅。

4、下列各項中，關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務的增值稅政策表述正確的有（）?！径噙x題】

A.納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅 

B.其他個人出租不動產(chǎn)均按5%征收率計算應納稅額

C.個體商戶出租住房，應按5%征收率減按1.5%計算應納稅額

D.其他個人出租不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開增值稅專票

E.出租不動產(chǎn)，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務

正確答案:D、E

答案解析:選項A，納稅人以經(jīng)營租賃方式將土地出租給他人使用，按照不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務繳納增值稅；選項BC，其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅。

5、關于稅務規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.可以根據(jù)實際情況單獨制定

B.必須是在稅務機關業(yè)務范圍內(nèi)的稅收事項

C.是指縣以上稅務機關依照法定職權(quán)制定并公布的事項

D.可以重復法律已明確規(guī)定的事項

正確答案:B

答案解析:選項A：稅務機關應當與其他部門聯(lián)合制定規(guī)章，單獨制定的稅務規(guī)章無效。選項C：稅務規(guī)章是指根據(jù)法律或者國務院的行政法規(guī)、決定、命令，在國家稅務總局職權(quán)范圍內(nèi)制定的，在全國范圍內(nèi)對稅務機關、納稅人、扣繳義務人及其他稅務當事人具有普遍約束力的稅務規(guī)范性文件。選項D：稅務規(guī)章原則上不得重復法律和國務院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容。

6、下列各項中，關于環(huán)境保護稅的說法正確的有（）。【多選題】

A.實行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標準

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應稅污染物的具體適用稅額由省級稅務機關確定

D.對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項C，應稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案；選項D,《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十二條規(guī)定，“下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的?！?/p>

7、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對一項開發(fā)項目進行土地增值稅清算，相關資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費用4500萬元；管理費用2150萬元；財務費用3680萬元，其中包括支付給非關聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.10050 

B.10375 

C.10550 

D.10730

正確答案:A

答案解析:納稅人能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目分攤利息支出并能提供金融機構(gòu)貸款證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用＝利息＋（取得土地使用權(quán)所支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%＝3000＋（40000＋101000）×5%＝10050（萬元）。向非關聯(lián)企業(yè)借款的利息支出500萬元，不能提供金融機構(gòu)貸款證明，不得直接作為利息據(jù)實扣除。

8、生產(chǎn)企業(yè)以外購應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，下列準予扣除應稅消費品已納消費稅款的是（）?！締芜x題】

A.用已稅摩托車連續(xù)生產(chǎn)的摩托車

B.用已稅白酒連續(xù)生產(chǎn)的白酒

C.用已稅珠寶玉石連續(xù)生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾

D.用已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

正確答案:D

答案解析:外購已稅消費品連續(xù)加工應稅消費品，扣除范圍是：（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙；（2）外購已稅高檔化妝品生產(chǎn)的高檔化妝品；（3）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石；（4）外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火；（5）外購已稅汽油、柴油、石腦油、燃料油、潤滑油為原料生產(chǎn)的應稅成品油；（6）外購已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿；（7）外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子；（8）外購已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板；（9）外購葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒。

9、關于稅法的特點，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務性法規(guī)；選項 B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務關系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

10、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

B.征稅對象為每輛銷售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格

正確答案:A

答案解析:選項B，征稅對象為每輛銷售價格 130 萬元（不含增值稅）及以上的小汽車；選項C，將超豪華小汽車銷售給消費者的單位和個人為超豪華小汽車零售環(huán)節(jié)納稅人；選項D，計稅價格是不含增值稅但是含消費稅的計稅銷售金額。