2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.8229.81

B.14528.15

C.14782

D.25719.95

正確答案:A

答案解析:該廠當(dāng)期應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=（200000+26000）÷（1+9%）×9%+10000×13%+100000×9%+2000×13%+10618.58=39839.13（元）出租辦公用房應(yīng)納增值稅=80000÷（1+5%）×5%=3809.52（元）當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=39839.13-35418.84+3809.52=8229.81（元）。

2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅減免稅優(yōu)惠政策的說法，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.某企業(yè)出口服裝退還增值稅后，應(yīng)同時(shí)退還相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加和個(gè)人所得稅

C.某企業(yè)享受增值稅先征后返的稅收優(yōu)惠政策，相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)同時(shí)先征后返

D.某企業(yè)進(jìn)口小汽車，海關(guān)代征了增值稅和消費(fèi)稅，應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

E.對(duì)國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金自2010年5月25日免征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)AD：城市維護(hù)建設(shè)稅“進(jìn)口不征、出口不退”；選項(xiàng)C：對(duì)增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“兩稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還；

3、按照解釋尺度不同，稅法解釋可以分為（ ）?！径噙x題】

A.字面解釋

B.限制解釋

C.基礎(chǔ)解釋

D.權(quán)威解釋

E.擴(kuò)充解釋

正確答案:A、B、E

答案解析:按照解釋尺度不同，稅法解釋可分為字面解釋、限制解釋、擴(kuò)充解釋。

4、關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品出口，以下采用消費(fèi)稅免稅但不退稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.化妝品廠制作胭脂直接出口

B.化妝品廠制作胭脂，委托外貿(mào)企業(yè)代理出口

C.化妝品廠制作胭脂，賣給其他化妝品廠出口

D.外貿(mào)企業(yè)從化妝品廠收購(gòu)胭脂出口

E.外貿(mào)企業(yè)從化妝品廠收購(gòu)胭脂，委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口

正確答案:A、B

答案解析:出口免稅但不退稅政策適用于有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口或生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品。

5、該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.85

B.14.76

C.14.74

D.11.35

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（1）涉及代收代繳消費(fèi)稅、城建稅，日化企業(yè)的增值稅銷項(xiàng)稅額。該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅=（20+8）÷（1-30%）×30%=12（萬元）應(yīng)代收代繳城建稅=12×7%=0.84（萬元）日化企業(yè)提供加工勞務(wù)應(yīng)計(jì)算的增值稅銷項(xiàng)稅額為1.04萬元。業(yè)務(wù)（2）涉及進(jìn)口關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)提供了可計(jì)算抵扣消費(fèi)稅的條件。在關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算中，支付的購(gòu)貨傭金不計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。關(guān)稅完稅價(jià)格=60+9+1=70（萬元）應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=70×20%=14（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（70+14）÷（1-30%）×30%=36（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（70+14+36）×13%=15.6（萬元）或，應(yīng)納增值稅=（70+14）÷（1-30%）×13%=15.6（萬元）因?yàn)轭}目給出本月生產(chǎn)化妝品領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%的條件，所以在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅時(shí)可以抵扣消費(fèi)稅=36×80%=28.8（萬元）。本業(yè)務(wù)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=15.6+1.08×9%=15.70萬元）業(yè)務(wù)（3）組成成套化妝品出售，應(yīng)按成套化妝品的售價(jià)和30%的稅率計(jì)算消費(fèi)稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=48×30%=14.4（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅額=48×13%=6.24（萬元）業(yè)務(wù)（4）銷售其他化妝品應(yīng)納消費(fèi)稅=150×30%=45（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅額=150×13%=19.5（萬元）業(yè)務(wù)（5）將自產(chǎn)化妝品對(duì)外贈(zèng)送應(yīng)視同銷售。應(yīng)繳納消費(fèi)稅=1.4 ×（1+5%）÷（1-30%）×30%=0.63（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅額=1.4×（1+5%）÷（1-30%）×13%=0.27（萬元）該企業(yè)可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額==19.2+1.08×10%=19.31（萬元）增值稅銷項(xiàng)稅額=1.04+6.24+19.5+0.27=27.05（萬元）該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=27.05-15.70=11.35（萬元）

6、該公司11月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.4.15

B.4.73

C.3.97

D.6

正確答案:C

答案解析:支付影院的上映費(fèi)用允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅=15/（1+6%）×6%=0.85（萬元）支付稅控系統(tǒng)維護(hù)費(fèi)可以全額抵減當(dāng)期應(yīng)納的增值稅=0.07（萬元）11月份可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)：3.12+0.85=3.97（萬元）

7、趙教授應(yīng)代扣代繳增值稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.1000

C.1216.98

D.10075

正確答案:C

答案解析:應(yīng)代扣代繳增值稅：（20000+1500）÷（1+6%）×6%=1216.98（元）

8、下列關(guān)于稅收實(shí)體法的表述中，錯(cuò)誤的是（ ）。【單選題】

A.課稅對(duì)象是構(gòu)成稅收實(shí)體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素

B.課稅對(duì)象是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定

C.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅源的大小體現(xiàn)著納稅人的負(fù)擔(dān)能力

正確答案:B

答案解析:課稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅所作的規(guī)定。

9、下列項(xiàng)目中，不得將其進(jìn)項(xiàng)稅額從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（ ）?！径噙x題】

A.用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物

C.購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

D.非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

E.因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購(gòu)進(jìn)貨物

正確答案:A、B、D

答案解析:因自然災(zāi)害導(dǎo)致毀損的購(gòu)進(jìn)貨物和購(gòu)進(jìn)的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

10、自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，（?。?。【單選題】

A.減按1%征收率征收增值稅

B.減按1.5%征收率征收增值稅

C.減半征收增值稅

D.免征增值稅

正確答案:D

答案解析:自2020年3月1日至5月31日，對(duì)湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。