2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2019年某保險營銷員取得不含稅傭金收入 37.5 萬元，假定不考慮其他附加稅費、專項扣除和專項附加扣除，2019年該營銷員應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.9480

B.16080 

C.19080 

D.28080

正確答案:B

答案解析:收入額＝375000×（1-20%）＝300000（元）；展業(yè)成本＝300000×25%＝75000（元）；并入綜合所得的金額＝300000-75000＝225000（元）；應(yīng)繳納個人所得稅＝（225000-60000）×20%-16920＝16080（元）。 

2、下列工資、薪金所得免征個人所得稅的是（）。【單選題】

A.年終加薪

B.退休人員再任職收入

C.勞動分紅

D.外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼

正確答案:D

答案解析:《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干問題的通知》（財稅字[1994]020 號）對外籍個人的下列所得，暫免征個人所得稅：（1）外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費；（2）外籍個人按合理標準取得的境內(nèi)、外出差補貼；（3）外籍個人取得的探親費、語言培訓(xùn)費、子女教育費等，經(jīng)審核批準為合理的部分。

3、關(guān)于耕地占用稅的征收管理，下列說法正確的有（）。【多選題】

A.免稅學(xué)校內(nèi)的經(jīng)營性場所占用耕地，按當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅

B.占用基本農(nóng)田的，按照確定的當?shù)剡m用稅額加按150%征收

C.納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)書面通知當日

D.自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 10 日申報納稅

E.耕地占用稅的征收管理，依照耕地占用稅法和稅收征收管理法的規(guī)定的執(zhí)行

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起三十日內(nèi)申報繳納耕地占用稅。

4、2019年，甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是（）萬元?！究陀^案例題】

A.166.88

B.216.88 

C.229.38 

D.241.88

正確答案:B

答案解析:甲公司2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝（667.5＋250－50）×25％＝216.88（萬元）

5、下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）?！締芜x題】

A.宗教寺廟自用土地

B.市政休閑廣場用地

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地

D.直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地

正確答案:C

答案解析:選項ABD，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地不在免稅的范圍內(nèi)。

6、在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）?！径噙x題】

A.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

B.外國企業(yè)向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

D.國際金融組織向中國居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

E.國際金融組織向中國非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

正確答案:A、C、D

答案解析:在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，或雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，取得的下列所得免征企業(yè)所得稅：（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得（2）國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得（3）經(jīng)國務(wù)院批準的其他所得

7、2018年該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.500 

B.800 

C.900 

D.1100 

正確答案:C

答案解析:預(yù)提所得稅前的應(yīng)納稅所得額=1900÷（1-5%）=2000（萬元）。該企業(yè)繳納的預(yù)提所得稅額=2000×5%=100（萬元），該企業(yè)間接負擔(dān)的稅額=1000×80%=800（萬元）。該居民企業(yè)來源于子公司投資收益的可抵免稅額=800+100=900（萬元）。

8、關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)正確的是（）。【單選題】

A.財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù) 

B.融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)

C.易貨合同以合同所載的換出貨物價值為依據(jù)

D.建筑工程承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額為依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項A，按投保金額萬分之零點三貼花；選項B，對開展融資租賃業(yè)務(wù)簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花。選項C，應(yīng)按合同所載的購、銷合計金額計稅貼花；選項 D，按承包金額萬分之三貼花。

9、按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”計征印花稅的有（）。【多選題】

A.專利實施許可合同

B.專利申請轉(zhuǎn)讓合同 

C.土地使用權(quán)出讓合同

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

E.商品房銷售合同

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B按技術(shù)合同交納印花稅。

10、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的有()?！径噙x題】

A.實際管理機構(gòu)在法國，向中國境內(nèi)企業(yè)銷售機械的法國企業(yè)

B.實際管理機構(gòu)在美國，在中國境內(nèi)開采石油資源的美國企業(yè)

C.實際管理機構(gòu)在韓國，在中國境內(nèi)提供建筑勞務(wù)的韓國企業(yè)

D.實際管理機構(gòu)在中國大陸，在香港從事食品加工的香港企業(yè)

E.實際管理機構(gòu)在英國，向中國境內(nèi)提供專利使用權(quán)的英國企業(yè)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，實際管理機構(gòu)在境內(nèi)，屬于居民企業(yè)。