2020年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列用地，可以免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（　?。??！締芜x題】

A.人民法院的辦公樓用地

B.企業(yè)內道路占用的土地

C.軍隊的家屬院落用地

D.公園的照相館經營用地

正確答案:A

答案解析:選項AC：國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，自用指的是單位本身辦公用地和公務用地；選項B：企業(yè)內的道路用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：公園中附設的營業(yè)場所用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

2、該企業(yè)2018年度應繳納的企業(yè)所得稅為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.106.43

B.92.09

C.86.85

D.96.37

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額=355.18-40+17.38+52.91=385.47（萬元），應納企業(yè)所得稅=385.47×25%=96.37（萬元）。

3、孫某拍賣其收藏品所得應繳納個人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.1500

B.1200

C.800

D.6400

正確答案:B

答案解析:應納個人所得稅=40000×3%=1200（元）。

4、當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，對納稅人有利的稅額抵免方法是（　?。?。【單選題】

A.分項抵免限額

B.綜合抵免限額

C.分國分項抵免限額

D.分國抵免限額

正確答案:D

答案解析:當跨國納稅人的國外經營活動盈虧并存時，實行分國抵免限額對納稅人有利，采用綜合抵免限額對居住國有利。

5、該企業(yè)對貧困山區(qū)的捐贈應調增的應納稅所得額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.17.54

B.17.38

C.17.23

D.18.74

正確答案:B

答案解析:對貧困山區(qū)捐贈的扣除限額=355.18×12%=42.62（萬元），應納稅調增=60-42.62=17.38（萬元）。

6、外籍個人約翰在中國境內無住所，于2019年年初被其在美國任職的A公司外派來中國的甲公司工作，于6月25日離開中國。在華期間，甲公司每月支付約翰20000元工資，A公司每月支付其10000元工資，同時約翰每月實報實銷形式取得住房補貼1500元。甲公司6月應扣繳約翰個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.750

B.1590

C.1954.55

D.2490

正確答案:D

答案解析:在中國境內累計居住超過90天但是不足183天的無住所個人，應就境內所得在我國納稅。約翰先生工資薪金收入額=當月境內外工資薪金總額×（當月工資薪金所屬工作期間境內工作天數(shù)÷當月工資薪金所屬工作期間公歷天數(shù)）=（20000+10000）×24.5÷30=24500（元），甲公司6月份應扣繳約翰個人所得稅=（24500-5000）×20%-1410=2490（元）。

7、個人取得的下列報酬，應按“稿酬所得”繳納個人所得稅的是（　?。！締芜x題】

A.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說由該出版社出版取得的報酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過程中提供形象取得的報酬

C.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報酬

D.高校教授為某雜志社審稿取得的報酬

正確答案:A

答案解析:選項BD：按勞務報酬所得繳納個人所得稅；選項C：按工資、薪金所得繳納個人所得稅。

8、中國公民鄭某為某上市公司獨立董事（未在該公司任職）。2019年2月取得董事費5萬元，鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅（　　）元?！締芜x題】

A.10000

B.12400

C.16900

D.18520

正確答案:A

答案解析:鄭某的董事費應被預扣預繳個人所得稅=50000×（1-20%）×30%-2000=10000（元）。

9、下列行為中，應繳納契稅的有（　?。?。【多選題】

A.以獲獎方式取得的土地使用權

B.法定繼承人繼承土地、房屋權屬

C.以出讓方式承受土地權屬

D.以自有房產作價入股本人經營的獨資企業(yè)

E.以實物交換土地使用權

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬，不征契稅；選項D：同一自然人與其設立的個人獨資企業(yè)、一人有限公司之間土地、房屋權屬的劃轉，免征契稅。

10、依據企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，金融企業(yè)準予稅前提取貸款損失準備金的貸款有（　　）?！径噙x題】

A.擔保貸款

B.委托貸款

C.代理貸款

D.抵押貸款

E.質押貸款

正確答案:A、D、E

答案解析:準予稅前提取貸款損失準備金的貸款資產范圍包括：抵押貸款、質押貸款和擔保貸款。