2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出的稅務(wù)處理方法，符合企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定的是（　?。！締芜x題】

A.以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

B.代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)發(fā)生的裝修費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期一次性作為經(jīng)費(fèi)支出

C.代表機(jī)構(gòu)搬遷發(fā)生的裝修費(fèi)用，在沖抵搬遷處置收入后分年抵減應(yīng)納稅所得額

D.購(gòu)置固定資產(chǎn)的支出，通過(guò)計(jì)提折舊分別計(jì)入相應(yīng)各期經(jīng)費(fèi)支出

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：以貨幣形式用于我國(guó)境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，以及為其總機(jī)構(gòu)墊付的不屬于其自身業(yè)務(wù)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額。選項(xiàng)BCD：購(gòu)置固定資產(chǎn)所發(fā)生的支出，以及代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。

2、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（　?。！締芜x題】

A.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

B.銷(xiāo)售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

C.銷(xiāo)售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入

D.銷(xiāo)售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A：銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。

3、航空公司與政府簽訂的土地出讓合同應(yīng)繳納契稅（　?。┤f(wàn)元?！究陀^案例題】

A.188

B.200

C.180

D.168

正確答案:B

答案解析:航空公司應(yīng)繳納契稅=（4200+500+300）×4%=200（萬(wàn)元）。

4、孫某2019年3月股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.882.5

C.2480

D.10590

正確答案:C

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=10000×（10-5）×10%-2520=2480（元）。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入的有（　　）。【多選題】

A.將外購(gòu)貨物用于交際應(yīng)酬

B.將自產(chǎn)貨物用于職工獎(jiǎng)勵(lì)

C.將自建商品房轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)

D.將自產(chǎn)貨物用于職工宿舍建設(shè)

E.將自產(chǎn)貨物移送到境外分支機(jī)構(gòu)

正確答案:A、B、E

答案解析:企業(yè)資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移出企業(yè)的在企業(yè)所得稅中的視同銷(xiāo)售。

6、企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（　　）?！究陀^案例題】

A.分回的股息應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額計(jì)算企業(yè)所得稅

B.確認(rèn)接受捐贈(zèng)收入應(yīng)包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷(xiāo)售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的熱水器的成本可在企業(yè)所得稅前扣除

D.接受捐贈(zèng)的收入應(yīng)并入應(yīng)納稅所得額但不并入業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除計(jì)算基數(shù)

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：居民企業(yè)之間直接投資的股息紅利收入，屬于免稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

7、 以下屬于個(gè)人所得稅居民個(gè)人“綜合所得”項(xiàng)目的有（）。【多選題】

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

E.股息、紅利所得

正確答案:A、B、C、D

答案解析:股息、紅利所得不屬于“綜合所得”項(xiàng)目。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，銷(xiāo)售貨物所得來(lái)源地的判定標(biāo)準(zhǔn)是（　?。！締芜x題】

A.銷(xiāo)售貨物的目的地

B.銷(xiāo)售貨物的起運(yùn)地

C.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)所在地

D.交易活動(dòng)的發(fā)生地

正確答案:D

答案解析:根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，銷(xiāo)售貨物所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定所得來(lái)源地。

9、甲公司進(jìn)口一批貨物，由境外的乙公司負(fù)責(zé)承運(yùn)，雙方簽訂的運(yùn)輸合同注明所運(yùn)輸貨物價(jià)值1000萬(wàn)元、運(yùn)輸費(fèi)用25萬(wàn)元和保險(xiǎn)費(fèi)5000元。下列關(guān)于印花稅的稅務(wù)處理，正確的是（　?。！締芜x題】

A.甲公司應(yīng)繳納印花稅125元

B.乙公司應(yīng)繳納印花稅125元

C.甲公司應(yīng)繳納印花稅75元

D.甲公司和乙公司免征印花稅

正確答案:A

答案解析:甲公司應(yīng)繳納印花稅=25×0.5‰×10000=125（元）。乙公司免征印花稅。

10、下列用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.從事水產(chǎn)養(yǎng)殖的用地

B.供電部門(mén)的變電站用地

C.鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房用地

D.核電站基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

E.國(guó)家天然林保護(hù)工程自用的土地

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C：對(duì)鹽場(chǎng)、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項(xiàng)D：對(duì)核電站應(yīng)稅土地在基建期內(nèi)減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅。